Die Mehrwertsteuer wird auf den Betrag erhoben, der die Differenz zwischen den Endkosten des Produkts und allen für die Herstellung dieses Produkts aufgewendeten Mitteln darstellt.

Zur Verdeutlichung können wir ein Beispiel nennen: Ein Hersteller gab 85 Rubel für die Herstellung eines Mantels aus und verkaufte das Produkt für 110 Rubel. 25 Rubel sind der Betrag, der der Mehrwertsteuer unterliegt.

Was ist die Mehrwertsteuer und wie hoch ist sie?

Die Mehrwertsteuer ist im Preis des verkauften Produkts enthalten und gehört zur Kategorie der indirekten Steuern (die indirekte Steuer ist ein Zuschlag zum Preis und wird nicht auf erhaltenes Einkommen oder Vermögen erhoben). Der Verbraucher wird beim Kauf eines Produkts automatisch zum eigentlichen Steuerzahler, da er den vollen Preis inklusive Mehrwertsteuer zahlt.

Laut Gesetz sind Hersteller (Organisationen und Einzelunternehmer) jedoch verpflichtet, Mehrwertsteuer abzuführen. Kapitel 21 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ist der Mehrwertsteuer gewidmet.

Gemäß der geltenden Steuergesetzgebung wird die Mehrwertsteuer in drei Sätzen erhoben:

• „Null“-Satz ( 0% ). Bei der Ausfuhr von Waren, beim Transport von Öl und Gas, beim Verkauf und Export von Waren im Bereich Raumfahrt, Edelmetallen und einer Reihe anderer Waren und Dienstleistungen wird keine Mehrwertsteuer erhoben (die vollständige Liste ist in Artikel 164 der Abgabenordnung aufgeführt). Die Russische Föderation).
• 10% . Gegründet für den Verkauf bestimmter Lebensmittel (Fleisch, Gemüse, Milch, Eier, Nudeln usw. gemäß der Liste von Artikel 164 der Abgabenordnung der Russischen Föderation), Waren für Kinder (Näh- und Strickwaren, Kinderwagen, Schuhe, Krippen usw.), Zeitschriften (außer Werbe- und Erotikpublikationen) und Buchprodukte (über Wissenschaft, Bildung und Kultur), medizinische Artikel.
• 18 % . Gilt für alle Waren und Dienstleistungen, die nicht nach den ersten beiden Sätzen besteuert werden.

Was unterliegt dieser Steuer und was ist davon befreit

Gegenstand der Besteuerung (dies gilt für alle Steuern) sind die Umstände (z. B. Erzielung eines Gewinns, Ausführung von Arbeiten, Erbringung von Dienstleistungen usw.), aus denen die Verpflichtung zur Abführung der Steuer an den Haushalt entsteht.

Besteuerungsgegenstand für die Erhebung der Mehrwertsteuer sind folgende Vorgänge:

• Import von Produkten nach Russland;
• alle Arbeiten zur Errichtung und Errichtung von Gebäuden ohne Abschluss eines Bauvertrages;
• Verkauf von hergestellten Produkten und Erbringung von Dienstleistungen (einschließlich des Verkaufs von Sicherheiten und der Bereitstellung von Eigentum an Produkten sowie Dienstleistungen, die auf nichtkommerzieller Basis erbracht werden);
• Übertragung von Produkten und Dienstleistungen (auf russischem Territorium) für eigene Zwecke, deren Kosten bei der Berechnung der Einkommensteuer nicht berücksichtigt werden.

Was nicht der Mehrwertsteuer unterliegt:

• Durchführung von Arbeiten und Dienstleistungen durch staatliche Stellen. Behörden und kommunale Selbstverwaltung im Rahmen ihrer Amtspflichten;
• Eigentum staatlicher und kommunaler Unternehmen, das bei weiterer Privatisierung erworben wurde;
• Verkauf von Grundstücken;
• Investitionen verschiedener Art;
• Bereitstellung von Geldern für gemeinnützige Organisationen;
• kostenlose Bereitstellung von Sachanlagen oder sozialen Einrichtungen für staatliche Stellen. Behörden und Kommunalverwaltung;
• Übertragung von Eigentumsrechten auf den Rechtsnachfolger der Organisation.

Auch Verkäufe in Russland unterliegen nicht der Mehrwertsteuer:

• medizinische Güter gemäß der von der Regierung genehmigten Liste;
• medizinische und pflegerische Dienstleistungen;
• Dienstleistungen zur Betreuung von Kindern in vorschulischen Bildungseinrichtungen;
• Lebensmittelprodukte, die in Kantinen von Krankenhäusern und Bildungseinrichtungen hergestellt werden;
• Dienstleistungen von Archivinstitutionen;
• Personenbeförderungsdienste usw. (die vollständige Liste ist in Artikel 149 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation enthalten).

Berechnungsformeln mit Beispielen

Erste Formel ( MwSt. = Betrag*0,18) ermöglicht Ihnen die Berechnung der Höhe der Mehrwertsteuer. Dazu müssen Sie den Endbetrag mit 0,18 multiplizieren.

Beispiel: der Betrag beträgt 20.000 Rubel. Mehrwertsteuer = 20000*0,18 = 3600. Die Mehrwertsteuer beträgt 3600 Rubel.

Beispiel: Nehmen wir die gleichen 20.000 Rubel. Im ersten Problem wurde die Mehrwertsteuer bereits berechnet (sie beträgt 3.600 Rubel). Der Betrag inklusive Mehrwertsteuer beträgt: 20.000 + 3.600 = 23.600 Rubel.

Wenn Sie den Betrag inklusive Mehrwertsteuer und den Steuersatz kennen, können Sie den Preis ohne Mehrwertsteuer berechnen. Denn Sie können die folgende Formel verwenden (die Formel gilt für einen Satz von 18 %):

Legende:

• Betrag (sn) – Betrag inklusive Mehrwertsteuer;
• Betrag (Mrd.) – Betrag ohne Mehrwertsteuer.

Betrag (cn) = Betrag (Mrd.) + Betrag (Mrd.) * 0,18
Betrag(cn) = Betrag(bn) * (1+0,18)
Betrag (Mrd.) = Betrag (dn) / (1+0,18) = Betrag (dn) / 1,18

Beispiel: Es ist bekannt, dass der Betrag inklusive Mehrwertsteuer 4.000 Rubel beträgt. Steuersatz = 18. Dann: Betrag (Mrd.) = 4000/1,18 = 3389,83

Formel für 10 %-Satz:

Betrag (cn) = Betrag (Mrd.) + Betrag (Mrd.) * 0,1
Betrag(cn) = Betrag(bn) * (1 + 0,1)
Betrag (Mrd.) = Betrag (dn) / 1,1

Beispiel: Satz = 10 %, Betrag inklusive Mehrwertsteuer beträgt 4000. Betrag (Mrd.) = 4000/1,1 = 3636,36

Mit der letzten Formel können Sie die Mehrwertsteuer aus dem Gesamtbetrag berechnen (Mehrwertsteuer aus dem Betrag): MwSt. = Betrag(sn) – Betrag(Mrd.).

Anstelle von Sum(bn) müssen Sie Sum(bn)/1,18 in die Formel einsetzen. Es stellt sich Folgendes heraus: MwSt. = Betrag(sn) – Betrag(sn)/1,18. Gesamt: MwSt. = Betrag(sn) * (1 - 1/1,18).

Beispiel: Betrag(sn) = 10000. Mehrwertsteuer = 10000(1-1/1,18) = 10000 * 0,15 = 1500.

Eine detaillierte Übersicht zur Mehrwertsteuerberechnung mit Beispielen finden Sie im folgenden Video:

Wie wird die Mehrwertsteuer berechnet?

Der Staat erhält Mittel, die die Differenz zwischen dem endgültigen Mehrwertsteuerbetrag im Berichtszeitraum und den Steuerabzügen ausmachen. Zunächst müssen Sie den gesamten Steuerbetrag berechnen, der an den Staat abgeführt werden soll. Budget. Dazu wird die Steuerbemessungsgrundlage mit dem Steuersatz multipliziert. Dann müssen Sie feststellen, ob Sie am Ende des Steuerzeitraums von den Steuerabzügen profitieren können.

Was kann durch Steuerabzüge gemindert werden:

• Beträge, die von Lieferanten beim Verkauf von Produkten, der Erbringung von Arbeiten, Dienstleistungen oder der Übertragung von Eigentumsrechten in Russland verlangt werden;
• Beträge, die beim Zoll bei der Einfuhr von Waren gezahlt werden, die für die Verarbeitung und den Inlandsverbrauch bestimmt sind;
• beim Zoll gezahlte Beträge bei der Einfuhr von Produkten ohne Durchführung des Zollabfertigungsverfahrens.

Die dem Haushalt gutgeschriebenen Mittel ergeben sich aus der Differenz zwischen dem berechneten Betrag und den Kürzungsabzügen. Ist der Betrag des Steuerabzugs höher als die aufgelaufene Steuer, kann die Differenz dem Steuerpflichtigen aus dem Haushalt erstattet werden.

Wenn der Steuerpflichtige Schulden für nicht gezahlte Steuern, Bußgelder und Strafen hat, hat das Finanzamt das Recht, die zurückerstatteten Mittel zur Tilgung der Schulden zu verwenden. Bestehen keine Schulden, muss der Schadensersatzanspruch dokumentiert werden.

Wenn eine getrennte Buchhaltung geführt wird, entspricht der endgültige Mehrwertsteuerbetrag der Gesamtsumme der separat (entsprechend dem Steuersatz) berechneten Steuern für jede Steuerbemessungsgrundlage. Die Höhe der Steuern für ausländische Unternehmen (die nicht als Steuerzahler registriert sind) wird von den Steuerbehörden für jedes verkaufte Produkt oder jede verkaufte Dienstleistung berechnet. Die Steuer auf importierte Produkte kann auch für jede Gruppe importierter Waren separat berechnet werden.

In Übereinstimmung mit der aktuellen Gesetzgebung Der Steuerzeitraum beträgt ein Viertel. Dies bedeutet, dass der Mehrwertsteuerzahler nach diesem Zeitpunkt verpflichtet ist, bis zum 20. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats eine vollständige Erklärung beim Finanzamt abzugeben und die Steuer zu entrichten.

Bitte beachten Sie, dass sich der Mehrwertsteuersatz von 18 auf 20 % geändert hat. Die Formel zur Berechnung der Mehrwertsteuer von 20 Prozent finden Sie in einem neuen Artikel unter dem Link:

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer, die auf den Verkauf von Waren, Werken und Dienstleistungen erhoben wird. In der Russischen Föderation liegt die Quote derzeit bei 18 %. Für einige Typen gibt es einen Vorzugssatz von 10 %.

So berechnen Sie die Mehrwertsteuer 18 auf den Betrag

Eine korrekte Berechnung des Satzes ist erforderlich, wenn die Kosten ohne Mehrwertsteuer angegeben werden und Sie den Indikator zum Endwert addieren müssen. Sie benötigen diese Informationen auch für Ihre Steuererklärung.

Der Berechnungsvorgang wird mit mehreren Methoden durchgeführt. Schauen wir uns jeden von ihnen genauer an.

Selbstberechnung

Um den Indikator selbst zu ermitteln, müssen Sie die folgende Formel verwenden:

BdN x StN / 100, wobei:

BdN – steuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen;

StN – Steuersatz für eine bestimmte Kategorie.

Nachfolgend finden Sie die Formel mit einem Beispiel.

Beispiel Nr. 1: Equator LLC stellte dem Kunden Waren im Wert von 7.500 Rubel zur Verfügung. Die Rate beträgt 18 %. Nachdem wir eine mathematische Operation durchgeführt haben, erhalten wir: 7500 x 18 / 100 = 1.350 Rubel.

Wir sehen oben eine typische Definition der Mehrwertsteuer.

Das Unternehmen stellt dem Kunden nun eine Rechnung aus. Darin sind die Grundkosten und der Zusatzindikator enthalten.

Der Gesamtpreis beträgt: 7.500 + 1.350 = 8.850 Rubel.

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Anfallen

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Mehrwertsteuerbetrag in Worten:

Berechnung aus Gesamtbetrag

Um die Mehrwertsteuer vom Gesamtpreis zu trennen, können Sie die folgende Formel verwenden:

Gesamtkosten x 18/118, unter der Annahme, dass der Satz 18 Prozent beträgt.

Beispiel Nr. 2: Everest LLC bezahlt die dem Unternehmen ausgestellte Rechnung für die geleistete Arbeit. Der zu zahlende Gesamtbetrag beträgt 25.500 RUB. Für die in der Rechnung angegebenen Leistungen gilt der reguläre Satz von 18 %: 25.500 x 18 / 118 = 3.889 RUB. 83 Kopeken

Der errechnete Betrag wird in der Steuererklärung ausgewiesen.

Schnelle Berechnung der Kosten eines Produkts oder einer Dienstleistung anhand eines Koeffizienten

Finanzfachleute verwenden häufig spezielle Koeffizienten.

Zur anschaulichen Erklärung nutzen wir die Eingabedaten aus Beispiel Nr. 1:

7.500 x 1,18 = 8.850 Rubel.

Der umgekehrte Vorgang sieht folgendermaßen aus (Beispiel Nr. 2):

25.500 x 0,152542 = 3.889,82

Die Koeffizienten spiegeln nicht die wahre Bedeutung der Steuer wider, vereinfachen aber deren Berechnung. Die Koeffizientennummer kann nur zum aktuellen Steuersatz verwendet werden. Jede Änderung der Steuergesetzgebung macht die Indikatoren irrelevant.

Ein weiterer Nachteil ist die falsche Rundung von Zahlen auf die zweite Zehn nach dem Komma. Anhänger genauer Berechnungen bevorzugen daher Formeln, die das richtige Ergebnis liefern.

Eine der häufigsten und am häufigsten diskutierten Steuern in der Russischen Föderation ist die Mehrwertsteuer. Sein Anteil an der Bildung des Staatshaushalts beträgt (nach Angaben des Finanzministeriums der Russischen Föderation) etwa 25-35 %.

Steuerzahler sind obligatorische Großunternehmer und Organisationen. Allerdings stehen einige kleine Unternehmen auch vor der Notwendigkeit, Mehrwertsteuer an den Haushalt abzuführen.

Das Wesen der Mehrwertsteuer

Die Mehrwertsteuer ist eine indirekte Steuer. Bei der Anwendung wird das Budget durch Einnahmen aus einem Teil der Warenkosten aufgefüllt. Als Endzahler kann der Verbraucher gelten, der diese Steuer zusammen mit dem Kaufpreis an den Verkäufer zahlt.

Nach einem Verkauf ist der Hersteller oder Verkäufer verpflichtet, dem Staat den erhaltenen Anteil der Mehrwertsteuer zu melden und den erforderlichen Betrag als Steuer an den Haushalt abzuführen.

In den meisten Fällen ist der Verkauf von Waren und Dienstleistungen Gegenstand der Besteuerung, mit Ausnahme einiger Verkaufsgegenstände, die durch die Gesetzgebung der Russischen Föderation geregelt sind.

Die Durchführung von Export-Import-Transaktionen, die den Warenverkehr über die Grenze der Russischen Föderation beinhalten, unterliegt ebenfalls der Mehrwertsteuer, jedoch zu etwas anderen Bedingungen als für normale Verkäufe auf dem Territorium der Russischen Föderation.

Derzeit sind Steuerzahler verpflichtet, vierteljährlich Erklärungen abzugeben und die erforderlichen Abzüge vorzunehmen (wenn es um die Mehrwertsteuer beim Verkauf im Inland geht).

Von der Gesamtmenge der verkauften Waren wird der auf Steuern entfallende Anteil dem Haushalt zugeführt. Das erzielte Ergebnis wird um die beim Kauf von Waren an andere Lieferanten gezahlte Mehrwertsteuer gekürzt.

Video – über das Wesen der Mehrwertsteuer in einfachen Worten:

Es ist zu beachten, dass alle Transaktionen dokumentiert werden müssen. Besonderes Augenmerk sollte auf Empfangsdokumente, insbesondere Rechnungen, gelegt werden. Ihr Fehlen oder eine unsachgemäße Registrierung führt zu einem überhöhten Steuerbetrag, der für jedes Unternehmen unrentabel ist.

Bestehende Tarife

Derzeit gibt es im Land drei Mehrwertsteuersätze: 18 %, 10 % und 0 %. Ihre Verwendung hängt vom Produkt selbst und der Art der durchgeführten Operation ab.

In einigen Fällen sind Produkte und Dienstleistungen vollständig von dieser Steuer befreit. Religiöse Güter, einige von öffentlichen Organisationen für Menschen mit Behinderungen hergestellte Produkte, Volkskunst und Kunsthandwerk, Wohngebäude und der Verkauf von Erzen, die Edelmetalle enthalten, unterliegen nicht der Besteuerung.

Einige Dienstleistungen können auch als nicht steuerpflichtige Umsätze eingestuft werden. Dazu gehören Bankgeschäfte, Glücksspiele, Dienstleistungen im Bereich Kultur und Kunst, soziale Dienste für bestimmte Bevölkerungsgruppen sowie medizinische Dienste. Eine vollständige Liste der nicht steuerpflichtigen Gegenstände ist in Art. aufgeführt. 149 der Abgabenordnung der Russischen Föderation.

18%

Der Grundsatz beträgt 18 %. Es gilt für alle Verkäufe von Dienstleistungen in Russland. Waren unterliegen dieser Steuer in Höhe von 18 %, wenn sie nicht in der Liste der Produkte enthalten sind, für die ein Vorzugssatz von 10 % gilt. Über den Status von Produkten können Sie sich in der Abgabenordnung, Art. 164.

10%

Zu den Waren mit einem Steuersatz von 10 % zählen lebenswichtige Lebensmittel, mit Ausnahme von Feinkostprodukten – Milch- und Fleischprodukte, Backwaren, Eier, Öle, Gemüse, Babynahrung. Ebenfalls mit 10 % abgedeckt sind Produkte für Kinder, einschließlich Neugeborene, gedruckte Publikationen und medizinische Produkte.

0%

Für Transaktionen, die beim Überschreiten der Grenze unseres Staates durchgeführt werden, wird ein Steuersatz von 0 % erhoben.

Viele Menschen glauben fälschlicherweise, dass 0 % Mehrwertsteuer und Steuerbefreiung dasselbe sind. Allerdings sollten Sie diese Begriffe nicht verwechseln, um in Zukunft Bußgelder und andere Ansprüche des Finanzamtes zu vermeiden.

Ein Satz von 0 % setzt eine weitere unabhängige Steuerbeurteilung der von ausländischen Lieferanten erhaltenen Unterlagen voraus. In diesem Fall muss die Steuer sogar in kürzerer Zeit als üblich gezahlt werden.

Darüber hinaus sind alle Wirtschaftssubjekte Zahler, auch solche, die von der Mehrwertsteuer befreit sind oder eine Vorzugsbehandlung genießen, wie z. B. UTII.

Wer zahlt die Mehrwertsteuer?

Zur Erhebung und Zahlung dieser Steuer sind grundsätzlich alle Unternehmer und Organisationen verpflichtet, die keine Steuervergünstigungen nutzen.

Ausgenommen sind lediglich diejenigen, die gemäß Art. 145 Abgabenordnung wegen geringem Handelsumsatz. Diese Personengruppe kann beim INFS einen Befreiungsantrag stellen, wenn die Einnahmen für den vorangegangenen Dreimonatszeitraum 2 Millionen Rubel nicht übersteigen.

Wer UTII, ein vereinfachtes Steuersystem und eine einheitliche Agrarsteuer anwendet, wird nicht als Mehrwertsteuerzahler anerkannt. In den Kosten der von ihnen verkauften Produkte und Dienstleistungen sind keine Steuern enthalten. Dementsprechend können sie die Vorsteuer auf Rechnungen von Lieferanten nicht abziehen. Dieser Personenkreis gibt keine Meldungen ab.

Es ist zu beachten, dass weder eine Befreiung davon noch die Inanspruchnahme von Präferenzregelungen eine Befreiung von der Berechnung und Zahlung der Mehrwertsteuer bewirken, die beim Überschreiten der russischen Grenze durch Waren anfällt.

Denken Sie jedoch nicht, dass Käufer viel Geld ausgeben. Die Gesamtproduktionskosten errechnen sich wie folgt:

C=A+B,

Dabei sind C die Gesamtkosten der Waren, A der Betrag ohne Mehrwertsteuer und B der Mehrwertsteuerbetrag.

Beim Kauf von Produkten auf dem Territorium der Russischen Föderation zahlt der Käufer die vollen Kosten C. Beim Erhalt eines importierten Produkts zahlt der Verbraucher dem Lieferanten den Betrag A und überweist den Betrag B an den Haushalt, der im Allgemeinen den gleichen Gesamtkosten C entspricht.

Steuerpflichtig sind unter anderem Personen, die Steuerbevollmächtigte sind, unabhängig von ihrem Status. Dies gilt beispielsweise für Mietgeschäfte mit kommunalem Eigentum.

Personen, die als Steuerbevollmächtigte gelten und Export-Import-Transaktionen durchgeführt haben, sind nicht von der Abgabe einer Steuererklärung befreit.

Es ist auch zu bedenken, dass bei der Zuordnung des Mehrwertsteuerbetrags in ausgestellten Dokumenten auch für diejenigen Personen, die von dieser Steuerlast befreit sind, die Pflicht zur Zahlung von Steuern und zur Abgabe einer Steuererklärung besteht.

Eine falsche Zuordnung des Betrags kann negative finanzielle Folgen für das Unternehmen haben. Auch wenn der Käufer ein Dokument mit dem zugewiesenen Steuerbetrag benötigt, lohnt es sich daher, eine Zahlung an den Haushalt vorzubereiten und die entsprechende Erklärung abzugeben. Andernfalls drohen dem Unternehmen aufgrund von Zahlungsrückständen zusätzliche Gebühren, Strafen und die Zahlung von Vertragsstrafen für verspätete Zahlungen sowie nicht rechtzeitig eingereichte Meldungen.

So berechnen und berechnen Sie die Mehrwertsteuer aus dem Betrag

Berechnungsformel

Die Berechnung der Mehrwertsteuer erfolgt nach einer allgemeinen einfachen Formel:

B=A*D

Dabei ist B der Steuerbetrag, A die Kosten des Produkts ohne Steuer und D der Steuersatz.

Beispiel 1.

Der Warenwert beträgt 100 Rubel, der Mehrwertsteuersatz beträgt 18 %. In diesem Fall ist B = 100 Rubel * 18 % = 18 Rubel.

Beispiel 2.

Der Warenwert beträgt 300 Rubel, der Satz beträgt 10 %. Die Steuer beträgt 300 Rubel *10 %=90 Rubel.

So berechnen Sie die im Betrag enthaltene Mehrwertsteuer von 18 %

In der Praxis ist es sehr häufig erforderlich, die Mehrwertsteuer vom Gesamtkaufpreis zu trennen. Abhängig vom angewandten Satz werden die folgenden Berechnungen verwendet:

Bei einem Mehrwertsteuersatz von 18 %: B=C/118*18.

Beispiel 3.

Der Warenwert inklusive Mehrwertsteuer beträgt 660 Rubel 80 Kopeken. Die Ware wurde mit einer Rate von 18 % verkauft. Sie müssen den Steuerbetrag zuordnen. B=660,8/118*18=100,80. Somit beträgt die Lösung 100 Rubel 80 Kopeken.

Bei einem Satz von 10 %: B=C/110*10.

Beispiel 4.

Die Kosten des Produkts inklusive Mehrwertsteuer betragen 847 Rubel. Der Satz beträgt 10 %. Der Steuerbetrag wird wie folgt berechnet: B = 847/110*10=770 und beträgt 770 Rubel.

Nach Erhalt der Unterlagen des Käufers lohnt es sich, die Richtigkeit der Steuerberechnung zu überprüfen, da es sonst zu Meinungsverschiedenheiten mit dem Steuerprüfer kommen kann.

Durch die korrekte Zuordnung des Mehrwertsteuerbetrags und ordnungsgemäß erstellte Dokumente werden unnötige Kopfschmerzen vermieden, da die Zahlung der betreffenden Steuer neben anderen Haushaltsabzügen einer der bedeutendsten Kostenposten für ein Unternehmen ist.

Belege

Das einzige Dokument, mit dem Sie die Vorsteuer abziehen können, ist die Rechnung. Ihr Fehlen berechtigt nicht zur Herabsetzung des am Ende des Steuerzeitraums erhaltenen Steuerbetrags.

Weder der Frachtbrief noch der Frachtbrief noch die Rechnung sind für diese Zwecke geeignet. Allerdings muss ihnen ein angemessener Betrag zugewiesen werden.

Seit Anfang 2015 haben sich Form und Art der Meldung der Umsatzsteuererklärung geändert. Jetzt enthält es Informationen aus dem Einkaufsbuch und dem Verkaufsbuch über durchgeführte Transaktionen.

Obligatorische Regel für Steuererklärungen elektronisch ermöglicht es den Finanzbehörden, die Richtigkeit und Vollständigkeit der Mehrwertsteuerberechnungen zu überprüfen. Wenn bei einer Schreibtischprüfung Unstimmigkeiten zwischen Lieferanten und Käufern festgestellt werden, haben die Inspektoren das Recht, eine Bitte um Klärung zu senden und die Möglichkeit einer Steuersenkung abzulehnen.

Von Zeit zu Zeit gibt es unter den Gesetzgebern der Bundesstaaten eine rege Debatte über eine Änderung des Mehrwertsteuersatzes. In Russland ist diese Zahl niedrig. In vielen europäischen Ländern wie Dänemark, Schweden oder Norwegen beträgt die Steuer 24-25 %.

Die Haushaltsaufstockungen aus diesem Einkommensposten in der Russischen Föderation sind recht bedeutend.

Der Staat hat sich jedoch noch nicht darauf geeinigt, die Steuerlast für Unternehmen zu erhöhen, was eine zusätzliche Erhöhung der Einzelhandelspreise bedeuten würde. Darüber hinaus sank der Steuersatz mit Einführung der Steuer im Jahr 1992 von 28 % zunächst auf 20 % und dann auf derzeit 18 %.

Es ist zu beachten, dass diese Steuer sowohl in der Berechnung als auch in der späteren Verwaltung am schwierigsten ist.

Die Mehrwertsteuer (MwSt.) ist eine indirekte Steuer, nach der Unternehmen einen Teil der Wertschöpfung von Waren und Dienstleistungen auf den Haushalt übertragen. Das Gesetz Nr. 303-FZ vom 03.08.18 ändert den in Absatz 3 der Kunst genannten Mehrwertsteuersatz. 164 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Ab dem 1. Januar 2019 erhöhte sich der Steuersatz von 18 % auf 20 %.

Die Erhöhung der Mehrwertsteuer betraf nicht alle Steuerzahler: Es gibt eine Vorzugsliste für Waren, deren Verkäufer weiterhin mit einem Satz von 10 % arbeiten.

In Russland kann der Mehrwertsteuersatz nun je nach Art der Unternehmenstätigkeit 0 %, 10 % oder 20 % betragen.

Der Mehrwertsteuerbetrag für den Haushalt entspricht dem Steuerbetrag, der mit einem Satz von 10 %, 20 % der Steuerbemessungsgrundlage, abzüglich des Betrags der Steuerabzüge berechnet wird.

Die Berechnung der Mehrwertsteuer erfolgt für jeden Satz separat. Die auf den Kauf von Waren, die Erbringung von Arbeiten und die Erbringung von Dienstleistungen gezahlte Mehrwertsteuer, die nicht der Besteuerung unterliegt, ist nicht abzugsfähig. Der Preis für Waren und Dienstleistungen wird von Unternehmen anhand der Mehrwertsteuer bestimmt.

Zuordnung der Mehrwertsteuer

Mit unserem kostenlosen Online-Rechner können Sie die Mehrwertsteuer von 18 % (gültig ab 2018), 20 % oder 10 % ganz einfach ermitteln und berechnen – das Ergebnis erhalten Sie in Zahlen, nicht in Worten. Um die Steuer zu berechnen oder den zugewiesenen Betrag zu berechnen, verwenden Sie die folgende Formel:

Betrag: (1+ MwSt.-Satz: 100)

So geht das auf einem Taschenrechner:

Schritt 1. Wenn der Mehrwertsteuersatz für Ihre Tätigkeitsart 10 beträgt, müssen Sie die Zahl durch 1,1 dividieren, wenn der Mehrwertsteuersatz 20 % beträgt, dann durch 1,2.

Schritt 2. Sie müssen den Anfangsbetrag vom resultierenden Wert abziehen. Denken Sie daran: Die Rückstellung darf nicht negativ sein, daher entfernen wir das Minus.

Schritt 3. Wenn Sie keine besonders genaue Berechnung benötigen, können Sie das Ergebnis auf die nächste Kopeke runden.

Wenn Sie kein Mehrwertsteuerzahler sind (Sie arbeiten ohne Mehrwertsteuer), müssen Sie die Mehrwertsteuer nicht ausweisen.

Berechnung der Mehrwertsteuer

Sie können die Mehrwertsteuer mit einer einfachen Formel berechnen oder unseren Rechner kostenlos nutzen:

• Der Betrag wird mit 1,2 multipliziert, das Ergebnis ist der Betrag inklusive Mehrwertsteuer.
• Wenn Sie den Betrag mit 0,2 multiplizieren, können Sie den Mehrwertsteuerbetrag separat ermitteln.

Beispiel für die Berechnung der Mehrwertsteuer

Zum Satz von 18 %, gültig bis 2019

Romashka LLC verkauft Ziegel. Der Stückpreis inklusive Mehrwertsteuer beträgt 10 Rubel, es wurde eine Charge von 1.500 Stück bestellt. Berechnen wir die Mehrwertsteuer und den Betrag inklusive Mehrwertsteuer von 18 %.

Chargenkosten: 10 × 1.500 = 15.000 Rubel

Zugeordnete Mehrwertsteuer: 15.000: 1,18 × 0,18 = 2.288 Rubel (gerundet)

Betrag ohne Mehrwertsteuer: 15.000 − 2.288 = 12.712 Rubel

15.000: 1,18 = 12.712 Rubel

Kosten ohne Mehrwertsteuer = 12.712 Rubel

Mehrwertsteuer 18 % = 2.288 Rubel

Kosten inklusive Mehrwertsteuer = 15.000 Rubel.

Mit einem Satz von 20 %, gültig ab 2019

Limonnik LLC verkauft gestrickte Fäustlinge. Ein Paar kostet inklusive Mehrwertsteuer 300 Rubel. Die Gegenpartei bestellte eine Charge Fäustlinge von 1.000 Stück. Wir berechnen die Mehrwertsteuer und den Betrag inklusive Mehrwertsteuer von 20 %.

Kosten der Charge inklusive Mehrwertsteuer: 300 × 1.000 = 300.000 Rubel

Spezielle Mehrwertsteuer: 300.000: 1,2 × 0,2 = 50.000 Rubel

Betrag ohne Mehrwertsteuer: 300.000 − 50.000 = 250.000 Rubel

300.000: 1,2 = 250.000 Rubel

In Abrechnungsunterlagen und Rechnungen geben wir an:

Kosten ohne Mehrwertsteuer = 250.000 Rubel

Mehrwertsteuer 20 % = 50.000 Rubel

Kosten inklusive Mehrwertsteuer = 300.000 Rubel.

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In der europäischen Wirtschaft ist die Mehrwertsteuer (MwSt.) eine der Hauptsteuern. Mit diesem Mechanismus entzieht der Staat einen bestimmten Teil der Wertschöpfung, die bei der Produktion und dem Verkauf von Waren und Dienstleistungen entsteht.

Die Wertschöpfung ist die Differenz zwischen den Kosten der Produktion oder Erbringung von Dienstleistungen und dem Preis, zu dem Waren (Dienstleistungen) verkauft werden. Das heißt, der zum Verkaufspreis hinzugerechnete Teil wird besteuert. Wenn ein Unternehmen beispielsweise ein Produkt für 500 Rubel pro Einheit gekauft hat und es für 600 Rubel verkauft, unterliegen 100 Rubel der Besteuerung.

Bis in die zwanziger Jahre des letzten Jahrhunderts wurde nur der Verkaufserlös besteuert, ohne Berücksichtigung der Rentabilität. Die Mehrwertsteuer wurde eingeführt, um nur Gewinne berücksichtigen zu können und eine Mehrfachbesteuerung der Produktionskosten zu vermeiden. Ökonomen glauben, dass sich die Mehrwertsteuer positiv auf die Zahlungsfähigkeit des Herstellers auswirkt, obwohl dieser Standpunkt maßgebliche Gegner hat. Die Einnahmen aus der Mehrwertsteuer stellen einen erheblichen Mittelzufluss in den Haushalt dar, weshalb viele Länder diese indirekte Steuer nutzen. Da die Mehrwertsteuer im Warenpreis enthalten ist, denken Verbraucher nicht daran, sie zu zahlen. Es entsteht eine Situation, in der aus rechtlicher Sicht Unternehmen besteuert werden sollten, tatsächlich aber die Käufer zahlen, da die Mehrwertsteuer im Warenpreis enthalten ist. In der Regel zahlen Hersteller die Steuer im Voraus, bevor sie Produkte verkaufen.

Umsatzsteuerzahler sind:

• Einzelunternehmer;
• Organisationen, die Waren und Dienstleistungen verkaufen;
• Personen, die Waren durch den Zoll transportieren;
• juristische Person aller Eigentumsformen.

Waren, die zum persönlichen Gebrauch über die Grenze transportiert werden, unterliegen nicht der Steuer, während Waren für Kinder und Lebensmittel einem ermäßigten Steuersatz unterliegen.

In den meisten Fällen müssen Einzelunternehmer und Unternehmen, die dem allgemeinen Steuersystem unterliegen, Mehrwertsteuer zahlen, während diejenigen, die im vereinfachten System tätig sind, von dieser Steuer befreit sind. Bestimmte Tätigkeitsbereiche werden nicht besteuert, beispielsweise Bankwesen, Forschung, Raumfahrt und einige andere.

So berechnen Sie die Mehrwertsteuer

Die Berechnungsformel ist einfach:

Mehrwertsteuer = Warenkosten × 1,18

Die Steuerbemessungsgrundlage sind die zwischen Verkäufer und Käufer vereinbarten Kosten eines Produkts (einer Dienstleistung), die zum Zeitpunkt des Versands oder nach Erhalt einer Vorauszahlung vom Käufer festgelegt werden.

Die derzeit in der Abgabenordnung vorgesehenen Mehrwertsteuersätze betragen 0 %, 10 % und 18 %.

Für exportierte Waren gilt ein Nullsatz, da Käufer im Ausland keine Mehrwertsteuer an Lieferanten zahlen. Um den Nullsatz in Anspruch nehmen zu können, müssen Sie dem Finanzamt innerhalb von sechs Monaten ab dem Datum der Ausfuhr ein Dokumentenpaket vorlegen.

Für gesellschaftlich bedeutsame Güter gilt ein Satz von 10 Prozent, deren Liste in Artikel 164 Absatz 2 der Abgabenordnung aufgeführt ist. Diese Gruppe umfasst einige Arten von Produkten, medizinische Produkte, Druckerzeugnisse und Kinderprodukte.

In anderen Fällen gilt ein Satz von 18 %.

Beispiel für die Berechnung der Mehrwertsteuer

Das Unternehmen verkauft eine Charge Babynahrung zum vereinbarten Preis - 10.000 Rubel. Diese Artikel unterliegen einem Steuersatz von 10 Prozent.

Mehrwertsteuer = 10.000 × 10 % / 100 % = 1.000 Rubel.

Unter Berücksichtigung der Mehrwertsteuer belaufen sich die Kosten daher auf = 11.000 Rubel.

Dieser Betrag muss zur Zahlung auf der Rechnung angegeben werden, wobei der Steuerbetrag in einer separaten Spalte anzugeben ist. Der Käufer wird den Steuerbetrag auf Grundlage der Rechnung zur Erstattung (Abzug) überweisen. Das Unternehmen wiederum muss 1.000 Rubel an den Haushalt zahlen.

So weisen Sie die Mehrwertsteuer zu

Zusätzlich zu den oben genannten Sätzen gibt es Sätze von 110 % und 118 %, die angewendet werden, wenn es erforderlich ist, die Mehrwertsteuer auf den Betrag abzurechnen, in dem die Steuer bereits berücksichtigt wurde.

Beispiel

Für künftige Lieferungen erhielt das Unternehmen eine Anzahlung in Höhe von 59.000 Rubel. Von diesem Betrag rechnet das Unternehmen die Mehrwertsteuer ab und überweist sie an den Haushalt. Wird ein Produkt mit einem Steuersatz von 18 % besteuert, gilt die Berechnung 100 % × 18 % / 118 %.

Mehrwertsteuer = 59.000 × (18 / 118) = 9.000 Rubel.

Verfahren zur Zahlung der Mehrwertsteuer

Der Umsatzsteuerbetrag wird vierteljährlich berücksichtigt. Die Daten müssen bis zum 25. Tag des auf den Meldezeitraum folgenden Monats (25. April, 25. Juli, 25. Oktober und 25. Januar) in die Erklärung eingetragen und an das Finanzamt übermittelt werden.

Die Mehrwertsteuer wird monatlich gezahlt und wie folgt berechnet. Der im Vorquartal gezahlte Mehrwertsteuerbetrag wird durch drei geteilt und in den Folgemonaten bis zum 25. gezahlt.

In der Buchhaltung eines jeden Unternehmens sind Mehrwertsteuertransaktionen ein wichtiger Aspekt, der Aufmerksamkeit und tiefe Kenntnisse erfordert. Anfänger haben oft Schwierigkeiten bei der Berechnung und Zuordnung der Mehrwertsteuer, und Fehler bei diesen Vorgängen können zu finanziellen Verlusten führen. Der Online-Mehrwertsteuerrechner hilft Ihnen, die Mehrwertsteuer korrekt zu berechnen (zu berechnen und zuzuordnen), ohne sich in alle Einzelheiten der Berechnungen vertiefen zu müssen. Sie müssen den Betrag und den Zinssatz in die entsprechenden Fenster eingeben und auf die Schaltfläche mit der gewünschten Operation klicken.

Tabelle der Steuersätze in Ländern auf der ganzen Welt

Mehrwertsteuer in EU-Ländern

Mehrwertsteuer in anderen Ländern

Wie heißt es so schön: „Zahlen Sie Ihre Steuern und schlafen Sie gut!“