Die erste Welle des Investmentsteuerabzugs für Einlagen war erfolgreich. Und Bürger, die ein individuelles Anlagekonto eröffneten, konnten einen Abzug von bis zu 52.000 Rubel vom Budget zurückerhalten. Lesen Sie den Artikel, wie das geht.

Ab dem 1. Januar 2015 hat eine natürliche Person das Recht, ein individuelles Anlagekonto (IIA) zu eröffnen, für das Steuervorteile gelten. IIS ist ein Brokerage-Konto (Konto zur internen Verbuchung von Kundengeldern und Wertpapieren) besonderer Art. Sie können ein IIS bei einem Makler oder einer Verwaltungsgesellschaft eröffnen. Nur eine Person mit steuerlichem Wohnsitz in der Russischen Föderation kann ein Konto eröffnen (nur eines). Die Gesetzgebung sieht das gleichzeitige Vorhandensein von zwei Konten vor, jedoch nur für einen Monat – im Falle eines Wechsels von einem Berufsteilnehmer zu einem anderen, ohne dass das Recht auf Vorsteuerabzug verloren geht (). Der Makler meldet dem Finanzamt innerhalb von drei Tagen offene Einzelanlagekonten, d. h. die Prüfer wissen, wie viele Konten der Bürger hat. Bei zwei davon wird der Abzug verweigert, auch wenn das zweite IIS nicht aufgefüllt wurde und keine Transaktionen darauf durchgeführt wurden.

Ein Vertrag zur Aufrechterhaltung eines IIS wird für mindestens drei Jahre geschlossen und auf dieses Konto dürfen während des Steuerzeitraums nicht mehr als 400.000 Rubel eingezahlt werden. Sie können Geld nur in Rubel einzahlen, und dies kann nur der Besitzer des IIS tun. Wenn der erhaltene Betrag dazu führt, dass das angegebene Limit überschritten wird, wird er an den Kunden zurückerstattet.

Investierte Gelder und Gewinne können nach drei Jahren oder bei vorzeitiger Schließung des Kontos vom IIS abgehoben werden. Im letzteren Fall geht jedoch das Recht auf Vorsteuerabzug verloren. Ein teilweiser oder vollständiger Abzug von Geldern aus einem IIS führt zu dessen Schließung. Die Frist von drei Jahren beginnt mit der Unterzeichnung des Kontoeröffnungsvertrages zu berechnen.

Der professionelle Teilnehmer muss Aufzeichnungen über alle Transaktionen auf diesem Konto getrennt von anderen Konten führen, auch für die Zwecke der Ermittlung der Steuerbemessungsgrundlage für die Einkommensteuer (,).

Während der gesamten Vertragslaufzeit behält der Steuerbevollmächtigte-Makler keine persönliche Einkommensteuer von Transaktionen ein, die auf dem IIS durchgeführt werden. Das heißt, wenn die Vereinbarung über die Führung eines individuellen Anlagekontos nicht gekündigt wurde, sollte der Steuerbevollmächtigte unabhängig von der gewählten Abzugsart keine persönliche Einkommensteuer auf der Grundlage der Ergebnisse des Steuerzeitraums für Transaktionen auf einem individuellen Anlagekonto einbehalten ( Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 7. Dezember 2015 Nr. 03-04-07/71362).

Es gibt zwei Arten von Steuerabzügen für ein individuelles Anlagekonto ():

• in Höhe der vom Steuerpflichtigen während des Steuerzeitraums an das IIS eingezahlten Mittel (im Folgenden als Beitragsabzug bezeichnet);
• in Höhe des positiven Finanzergebnisses aus den im IIS verbuchten Transaktionen (im Folgenden Einkommensabzug genannt).

Sie können nur eine Abzugsart wählen, die während der gesamten Laufzeit der IIS-Vereinbarung gilt. Abzüge können nicht kombiniert werden.

So erhalten Sie einen Beitragsabzug

Dieser Abzug wird für den Steuerzeitraum in Höhe von höchstens 52.000 Rubel gewährt. Um den Abzug zu erhalten, müssen Sie in dem Jahr, für das Sie den Abzug erhalten möchten, eine Einkommenssteuer von 13 Prozent versteuern lassen.

Sie können jährlich einen Abzug in Höhe der während des Steuerzeitraums an das IIS eingezahlten Gelder erhalten, jedoch nicht mehr als den Betrag der für den angegebenen Steuerzeitraum auf das Einkommen gezahlten Steuern (,).

BEISPIEL

Ivanov eröffnete im November 2016 ein IIS. Im Dezember 2016 zahlte er 400.000 Rubel auf das Konto ein, im Jahr 2017 - 200.000 Rubel, im Jahr 2018 - 300.000 Rubel, im Oktober 2019 - 20.000 Rubel.

Laut 2-NDFL erhielt er Einkommen, das der Einkommensteuer unterliegt: im Jahr 2016 - 300.000 Rubel, im Jahr 2017 - 300.000 Rubel, im Jahr 2018 - 400.000 Rubel, im Jahr 2019 - 400.000 Rubel.

Der Abzugsbetrag beträgt 13 % des Beitragsbetrags zum IIS, darf jedoch für den Steuerzeitraum (Jahr) 52.000 Rubel nicht überschreiten. (RUB 400.000 x 13 %). In diesem Zusammenhang kann Ivanov einen Abzug erhalten:

• für 2016 - 39.000 Rubel. (RUB 300.000 x 13 %);
• für 2017 - 26.000 Rubel. (RUB 200.000 x 13 %);
• für 2018 - 39.000 Rubel. (RUB 300.000 x 13 %);
• für 2019 - 2600 Rubel. (20.000 x 13 %).

In nur drei Jahren der Gültigkeit des IIS-Vertrags (basierend auf den Daten in unserem Beispiel) kann Ivanov einen Abzug in Höhe von 106.600 Rubel erhalten. (39.000 + 26.000 + 39.000 + 2600).

Wird der Vertrag zur Aufrechterhaltung eines IIS früher als drei Jahre nach seinem Abschluss gekündigt, müssen alle zuvor erhaltenen Abzüge unter Zahlung von Vertragsstrafen in den Haushalt zurückgeführt werden.

Es gibt keine Beschränkungen hinsichtlich der Art der Einkünfte, aus denen die dem individuellen Anlagekonto gutgeschriebenen Gelder stammen, sowie hinsichtlich der Art der Konten, von denen die Gelder an das IIS übertragen werden. Die Gesetzgebung enthält auch keine zwingenden Bedingungen für den Erhalt eines Investitionssteuerabzugs in Form einer Mindestdauer für die Aufbewahrung von Geldern auf einem einzelnen Anlagekonto ohne Kündigung des Vertrags zu dessen Führung ().

Um einen Beitragsabzug zu erhalten, müssen Sie eine Erklärung im Formblatt 3-NDFL beim Finanzamt an Ihrem Meldeort abgeben. Wir möchten Sie daran erinnern, dass die Erklärung für 2016 in der aktualisierten Form () eingereicht werden sollte.

Die Erklärung kann abgegeben werden:

• in elektronischer Form von der Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands über das persönliche Konto des Steuerpflichtigen;
• persönlich beim Finanzamt in Papierform oder durch einen Bevollmächtigten;
• per Brief per Post.

Der Erklärung sind beizufügen:

• Dokumente, die den Erhalt von Einkünften bestätigen, die für den Steuerzeitraum mit einem Steuersatz von 13 Prozent besteuert wurden (Bescheinigung 2-NDFL);
• Dokumente, die die Tatsache der Gutschrift von Geldern an ein IIS bestätigen (Zahlungsauftrag einer Bank, eine Vereinbarung mit einem professionellen Teilnehmer über die Eröffnung eines IIS, ein Bericht eines professionellen Teilnehmers über die Gutschrift von Geldern);
• Antrag auf Steuerrückerstattung unter Angabe der Bankverbindung des Steuerpflichtigen.

Die Steuererklärung und die ihr beigefügten Unterlagen, die die Richtigkeit der Berechnungen und die Gültigkeit des beantragten Abzugs bestätigen, werden innerhalb von drei Monaten ab dem Datum ihrer Einreichung bei der Steuerbehörde überprüft. Der Betrag der zu viel gezahlten Steuer kann auf Antrag innerhalb eines Monats nach Erhalt erstattet werden, frühestens jedoch nach Abschluss der Steuerprüfung.

Für Bürger, die eine Steuererklärung ausschließlich zum Zweck der Erlangung von Abzügen einreichen, gilt die festgelegte Frist für die Abgabe einer Steuererklärung – spätestens der 30. April des auf das Berichtsjahr folgenden Jahres – nicht. Solche Erklärungen können jederzeit während des gesamten auf das Berichtsjahr folgenden Jahres versandt werden, ohne dass es zu Steuerstrafen kommt.

Sie können innerhalb von drei Jahren ab dem Datum der Zahlung eine Erklärung zur Rückerstattung der persönlichen Einkommensteuer abgeben ().

Abzug für Einkünfte nach IIS

Diese Art des Abzugs ist für Anleger interessant, die Einkünfte aus Anlagegeschäften erzielen.

Einen steuerlichen Abzug vom Einkommen (,) können Sie nur bei Beendigung des Vertrages zur Führung eines IIS erhalten, frühestens jedoch drei Jahre nach Vertragsabschluss. Wenn der Vertrag früher gekündigt wird, unterliegen alle Gewinne aus Transaktionen, die auf einem individuellen Anlagekonto getätigt werden, wie bei einem regulären Maklerkonto der Einkommensteuer.

Sie können den Einkommensabzug nur dann in Anspruch nehmen, wenn der Steuerpflichtige während der gesamten Vertragslaufzeit noch nie einen Beitragsabzug in Anspruch genommen hat.

Dieser Steuerabzug kann auf zwei Arten erfolgen:

• durch selbstständige Abgabe der Erklärung bei der Aufsichtsbehörde;
• durch einen professionellen Teilnehmer, bei dem das IIS eröffnet wurde. In diesem Fall handelt es sich um einen Steuerbevollmächtigten.

Um einen Abzug durch einen Berufsteilnehmer zu erhalten, muss der Steuerpflichtige ihm eine Bescheinigung der Aufsichtsbehörde vorlegen. Es muss den Hinweis enthalten, dass er während der gesamten Vertragslaufzeit keine Steuerabzüge für Beiträge zum IIS in Anspruch genommen hat und über keine anderen IIS-Konten verfügte.

Nach der Schließung des IIS wird der professionelle Teilnehmer bei der Auszahlung von Mitteln keine Einkommensteuer mehr einbehalten. Das heißt, bei der Kontoeröffnung im Jahr 2016 kann der erste Einkommensabzug frühestens 2019 vom Steuerbevollmächtigten und frühestens 2020 von der Aufsichtsbehörde erfolgen.

Es ist wichtig zu bedenken, dass eine Person beim Abschluss einer Vereinbarung zur Aufrechterhaltung eines IIS nicht verpflichtet ist, sofort einen Abzug zu wählen. Dies ist jederzeit während der Vertragslaufzeit möglich. Bitte beachten Sie, dass Sie Ihre Einkommensteuer nur innerhalb von drei Jahren zurückerstatten können, wenn Sie sich für den Beitragsabzug entscheiden.

Tatiana Kalinina, Finanzberater

Unter Bedingungen der Wirtschaftskrise ist die Kapitalrendite instabil. Aber gleichzeitig können riskante Aktivitäten zusätzlichen Gewinn bringen. Privatanleger nutzen bei der Diversifizierung ihrer Anlagen häufig die Möglichkeiten eines individuellen Anlagekontos, das steuerlich absetzbar ist. Und das macht IIS noch attraktiver. In diesem Material werden grundlegende Konzepte erläutert, das Wesen von Steuervorteilen und der Mechanismus der Arbeit mit IIS aufgezeigt.

Ein Konto im IIS-Format ist eine Vereinbarung mit einem Makler oder einer Verwaltungsgesellschaft, die von einer Person beantragt wird, die in der Russischen Föderation steuerlich ansässig ist (diese Kategorie umfasst sowohl russische Staatsbürger als auch Personen, die seit mehr als 6 Jahren ununterbrochen im Land wohnen). Monate während eines Kalenderjahres).

Neben Maklern und Verwaltungsgesellschaften werden individuelle Anlagekonten auch von Banken eröffnet, die ähnliche Programme betreiben. Zu letzteren zählen Sberbank, VTB, Alfa-Bank.

Ein Bürger, der einen Kontoführungsvertrag abschließt, muss volljährig sein.

IIS ist ein Finanzinstrument, das es Einzelpersonen mit jedem Einkommensniveau ermöglicht, das Investieren zu erlernen. Um mit einem Brokerage-Konto zu arbeiten, müssen Sie einen beliebigen Betrag bis zu 1 Million Rubel darauf einzahlen (die Abrechnung erfolgt nur in Landeswährung). Die Einführung erfolgt schrittweise oder auf einmal. Nach Ansicht einiger Experten beträgt der Mindestbetrag, mit dem Sie mit einem Anlagekonto arbeiten sollten, 50.000 Rubel. Eine kleinere Investition wird sich aufgrund der Provisionen zugunsten der Vermittler nicht amortisieren.

Sie können keine Fremdwährungen oder Wertpapiere auf Ihr Konto einzahlen. Nach der Geldeinzahlung erhält der Anleger das Recht, mit allen bekannten Finanzinstrumenten zu arbeiten – zu dieser Gruppe gehören Aktien, Anleihen, Fondsanteile (insbesondere solche, die an der Kapitalbörse gehandelt werden, auch ausländische).

Der maximale Anlagebetrag auf dem Konto wurde von vierhunderttausend im Jahr 2017 erhöht. Hat der Kunde mehr als eine Million überwiesen, wird ihm der Überschuss vollständig zurückerstattet. Bevor Sie einen Kooperationsvertrag unterzeichnen, sollten Sie die Lizenzdaten des Unternehmens studieren.

Das IIS-System wurde 2015 in Betrieb genommen und entwickelt sich seitdem erfolgreich im Rahmen des Bundesgesetzes, das den wichtigsten Rechtsakt zur Regulierung des Wertpapiermarktes ergänzt.

IIS-Technologien und -Mechanismen sind in den Vereinigten Staaten von Amerika beliebt und in Australien, Japan, Großbritannien und Kanada verbreitet. In den USA werden sie im Rentenbereich entwickelt, ein ähnlicher Trend ist in Kanada und Australien zu beobachten, während Sparformate von Japanern und Briten bevorzugt werden.

Generell sind solche Konten bei Menschen beliebt, die sich Mittelschicht nennen dürfen und die Möglichkeit haben, überschüssiges Einkommen anzulegen. Um erfolgreich zu arbeiten, sollte ihr Einkommen nicht weniger als 35-40.000 Rubel pro Monat betragen. Der Hauptzweck der Unterzeichnung einer Vereinbarung zur Eröffnung eines Servicekontos besteht darin, die vorhandenen Ersparnisse zu erhöhen.

Nach Ansicht von Finanzmarktexperten ist das für persönliche Anlageprogramme vorgesehene Kontensystem eine gelungene Ergänzung zu Investitionen in nichtstaatliche Renteneinlagenprogramme.

Die Rentabilität von IIS übertrifft die von Banken und beträgt durchschnittlich 21 %. Keinem Kunden wird ein solcher Zinssatz für Investitionen in eine Einlage angeboten. Die Mindestrendite auf einzelnen Anlagekonten beträgt 13 %. Darüber hinaus gewähren einige Unternehmen, mit denen ein Kontoführungsvertrag abgeschlossen wird, zusätzliche Prämien. Beispielsweise wird die FINAM die Hälfte des Refinanzierungssatzes auf das freie Guthaben des Aktien- und Derivatemarktes erheben.

Zusätzlich zum Anlagegewinn erhält der Kontoinhaber eine Steuerbefreiung und einen anschließenden Abzug bei der Einkommensteuer. Die Entstehung des Anlagekontoformats war mit dem Wunsch verbunden, das Ansehen privater Investitionen zu steigern und individuelle finanzielle Ersparnisse als Quelle für Unternehmensvermögen zu gewinnen.

Es ist kein Geheimnis, dass Bankkredite für Unternehmen recht teuer sind. Individuelle Anlagekonten sind ein natürlicher und legaler Mechanismus zur Beschaffung privater Mittel.

Bei der Kontoeröffnung werden Arbeits- und Altersstatus nicht berücksichtigt. Die Hauptvoraussetzung besteht darin, Steuerzahlungen an den russischen Haushalt zu leisten.

Inhaber traditioneller Brokerkonten sollten sich darüber im Klaren sein, dass Steuern immer einbehalten werden. Steuervorteile erhalten Sie nur durch die Eröffnung eines IIS. Darüber hinaus ist ein Mechanismus zur Rückerstattung der Einkommensteuer aus Transaktionen mit Finanzinstrumenten möglich, beispielsweise die Übertragung von Geldern von einem regulären Maklerkonto auf ein Anlagekonto. Für solche Transaktionen gibt es im Jahresverlauf eine Beschränkung – der Abzugsbetrag darf 52.000 Rubel nicht überschreiten.

Der Staat ist derzeit in keiner Weise an der Absicherung der Guthaben auf dem Konto beteiligt. Wenn sie in Vermögenswerte umgewandelt werden, erwirbt der Kunde durch diesen Vorgang Eigentum und dies schafft Hindernisse für Missbrauch, aber niemand kann eine vollständige Garantie für die Sicherheit geben. Dies ist das Risiko eines Anlagekontos mit hoher Rendite.

Es gibt den Mythos, dass Kontomöglichkeiten nur denjenigen zur Verfügung stehen, die bereit sind, das maximale Investitionsrisiko einzugehen. Allerdings kann selbst der konservativste Anleger durch den Besitz eines IIS Vorteile erzielen. Insbesondere der Kauf von Staatsanleihen kann zu höheren Erträgen als bei Banken führen. Einige Unternehmensanleihen erzielen eine Rendite von 20 % pro Jahr, was unter Berücksichtigung des Steuervorteils von 13 % eine Gesamtrendite von 33 % pro Jahr ergibt.

Darüber hinaus gibt es zahlreiche Dienste, mit denen Sie erfolgreiche Transaktionen kopieren und so Finanzangelegenheiten ohne besondere Vorbereitung abwickeln können. Gleichzeitig werden die Kontrolle der Marktsituation und der parallele Wissenserwerb nicht aufgehoben. Für einen Anfänger sind solche Möglichkeiten jedoch zunächst eine gute Hilfe.

Forex-Fans sollten bedenken, dass IIS hierfür nicht geeignet ist. Derzeit wird die Frage des Eintritts in den Auslandsmarkt diskutiert. Insbesondere wird die Möglichkeit in Betracht gezogen, in amerikanische Aktien zu investieren, die an den Börsen der nördlichen Hauptstadt gehandelt werden. Wie jedes Instrument des Finanzmarktes der Russischen Föderation durchläuft auch ein individuelles Anlagekonto eine Phase der Bildung und Entwicklung, sodass wir in naher Zukunft mit einer Erweiterung der Möglichkeiten rechnen müssen.

So werden Sie Kontoinhaber

Der Treuhandverwaltungsvertrag ist die Grundlage für die Arbeit mit dem Konto, da der Kunde in diesem Format mit der Investition beginnt. Die erste Phase besteht ausschließlich aus Offline-Operationen, deren Gesamtdauer nicht viel Zeit in Anspruch nehmen wird – von einer halben Stunde bis zu 2 Stunden, und der größte Teil davon wird für Konsultationen und Erläuterungen des Maklers, Bankvertreters oder der Verwaltungsgesellschaft aufgewendet. Der Kunde erhält detaillierte Informationen darüber, wie er mit dem Konto arbeitet, welche Boni ihn erwarten, was für die Durchführung von Transaktionen, die Gewinnkontrolle und die Interaktion mit dem Broker erforderlich ist.

Laut Gesetz kann ein Privatanleger nur ein aktives Anlagekonto nutzen. Sie können nicht mehrere Konten gleichzeitig bei einer Bank oder einem Unternehmen eröffnen. Um einen Makler zu wechseln, müssen Sie zunächst den Vertrag unter dem bisherigen IIS kündigen. Darüber hinaus sieht die Gesetzgebung der Russischen Föderation die Übertragung eines Kontos unter Wahrung aller Daten von Unternehmen zu Unternehmen vor. Es ist auch möglich, ein Konto für nahe Verwandte (Schwester, Eltern, Kind über 14 Jahre usw.) zu eröffnen und dieses durch einen Bevollmächtigten zu verwalten.

Für den Vertragsabschluss reicht ein Reisepass aus. Es ist nicht notwendig, die TIN-Daten zu kennen, es ist jedoch ratsam, eine Identifikationsnummer bei sich zu haben und diese auf einem separaten Blatt Papier zu notieren.

Sie müssen einen USB-Stick dabei haben, da der Makler dem neuen Kunden einen Datensatz mit einem elektronischen digitalen Signaturschlüssel zur Verfügung stellt. Die Verwendung einer elektronischen digitalen Signatur vereinfacht den Kontakt mit einem Makler erheblich und macht das Duplizieren schriftlicher Bestellungen per russischer Post überflüssig.

Andernfalls kann für Transaktionen ohne Nachweis ein Bußgeld verhängt werden.

Darüber hinaus kann der Kunde nach Bankkontodaten gefragt werden.

Ein potenzieller Kunde sollte bereit sein, Informationen bereitzustellen:

1. Persönliche Daten des neuen Kunden – er füllt den Fragebogen aus und hinterlässt ihn beim Makler/Mitarbeiter der Verwaltungsgesellschaft.
2. Anträge auf Bereitstellung einer Kontoführung mit Eröffnung eines IIS werden in zweifacher Ausfertigung unterzeichnet. Der Text weist auch darauf hin, dass der Kunde mit den Regeln des elektronischen Dokumentenmanagements vertraut ist.
3. Dokumente im Zusammenhang mit der Erlangung einer elektronischen Signatur werden signiert.
4. In der letzten Phase werden Anweisungen zum Übertragen von Geldern an ein IIS gegeben.

Denken Sie an die Provisionen, die zwischen Banken gelten, da die Hauptform der Auffüllung bargeldlose Zahlungen sind. Es ist sinnvoll, sich im Vorfeld darüber zu informieren, bei welcher Bank das Unternehmen betreut wird, um unnötige Kosten möglichst zu vermeiden.

In der zweiten Phase verlagert sich die Arbeit mit dem Vertrag zur Wartung des Informationsinformationssystems in den Internetraum.

Zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der oben genannten Dokumente werden Informationen per E-Mail gesendet, um die Signatur zu aktivieren und den Betriebsbereich zu betreten, damit der Kunde die Kosten für die von ihm ausgewählten Vermögenswerte direkt vom Konto bezahlen kann. Parallel zum Brokerage-Konto wird für den Kunden des Unternehmens automatisch ein Handelskonto eröffnet, das ebenfalls genutzt werden kann, jedoch ohne Vorteile.

Für den potenziellen Besitzer eines IIS entstehen neben der möglichen Bankprovision und dem Kauf eines Flash-Laufwerks keine Kosten für den Abschluss eines Servicevertrags.

Befindet sich der Kunde an einem Ort, an dem es keine Niederlassung des Unternehmens gibt, sollte er auf Fernarbeitsmechanismen zurückgreifen. Um ein Konto zu eröffnen und mit der Arbeit zu beginnen, muss er einen elektronischen Antrag online stellen und auf einen Rückruf mit Informationen warten. Nach der Übermittlung der Koordinaten an den Betreiber erhalten Sie per E-Mail Informationen über die auszufüllenden Unterlagen und den Versand an die Spezialisten.

Wenn Sie nicht in der Lage sind, das Büro aufzusuchen, müssen Sie damit rechnen, dass Sie zum Erhalt eines IIS Ihre Identität anhand einer Kopie Ihres Reisepasses bestätigen und einen notariell beglaubigten Antrag senden müssen (vorzugsweise per Kurierdienst). . Als nächstes sollten Sie warten, bis der Makler oder Vertreter der Verwaltungsgesellschaft ein Antwortpaket sendet.

Worauf Sie bei der Auswahl eines Unternehmens achten sollten

Das Formular sollte keine Ausdrücke wie „Beratungsdienstleistungen“, „Fernbedienung“ oder „Bildung“, „Einzelanlegerkonten“ oder „Einzelinvestitionen in Konten“ enthalten. IIS-Dienste werden mit staatlicher Unterstützung umgesetzt, daher müssen alle Bedingungen einen bestimmten Wortlaut haben.

Betrachtet man konkrete Kreditinstitute, Makler und Verwaltungsgesellschaften, so sind für die mögliche Platzierung von Geldern drei Gruppen zu unterscheiden:

Tabelle 1. Unternehmen zur Eröffnung eines individuellen Anlagekontos

Sie können die Verfügbarkeit einer Lizenz auf der Website der Bank of Russia überprüfen. Es wird nicht empfohlen, mit Marktvertretern aus dem Ausland zu interagieren und Verträge abzuschließen, da deren Aktivitäten derzeit nicht durch die russische Gesetzgebung geschützt sind.

Bevor Sie sich für ein Unternehmen entscheiden, sollten Sie die Serviceregeln und Tarife unter Berücksichtigung aller Provisionen – Vertragsabschluss, Kontoführung etc. – studieren.

Steuervorteile für Eigentümer

Um am Vorzugsabzugsprogramm teilzunehmen, ist es Ihnen nicht möglich, Gelder von Ihrem Konto abzuheben oder den Vertrag für 3 Jahre zu kündigen, die ab dem Datum des Vertragsabschlusses gezählt werden. Der IIS-Abzug ähnelt anderen Abzügen, es gibt jedoch Unterschiede. Die persönliche Einkommensteuer, die bei der Verbesserung der Wohnverhältnisse anfällt, wird einmalig und in einer bestimmten Höhe zurückerstattet, während IIS-Einkommen unbegrenzt bezogen werden können und ebenfalls Abzugsmöglichkeiten genutzt werden können.

Ein Kunde, der das Konto seit zehn Jahren nutzt, kann einen Abzug von 520.000 Rubel erhalten, und unter bestimmten Bedingungen (siehe unten) ist dieser Betrag für ihn der Höchstbetrag. Es übersteigt jedoch deutlich andere Steuervorteile, die den Bürgern der Russischen Föderation zur Verfügung stehen.

Generell gilt: Je früher ein Servicevertrag abgeschlossen wird, desto eher stehen Leistungsoptionen zur Verfügung. Das Programm selbst ist ergebnisoffen.

Wenn Sie einen Teil der Mittel vor Ablauf von 3 Jahren der Gültigkeit des individuellen Anlagekontos abheben und diese an eine Treuhandgesellschaft oder ein anderes Unternehmen übertragen, bleiben die Steuervorteile auf den erhaltenen Gewinn bestehen. Andernfalls führt eine frühere Auszahlung dazu, dass die erhaltenen Leistungen an den Staat zurückgegeben werden müssen und dass auf alle Transaktionen Steuern gezahlt werden müssen, da das Konto in den Maklerstatus überführt wird.

Für diejenigen, die es mit dem Investieren ernst meinen, sind drei Jahre kein allzu langer Zeitraum, um Gelder anzulegen. Daher kann dieses Merkmal des IIS nicht als Nachteil angesehen werden und wird von Privatpersonen gerne in Betracht gezogen.

Unternehmen und der Staat bieten Kontoinhabern die Wahl zwischen zwei Leistungsoptionen.

Tabelle 2. Arten von Vorzugsinstrumenten

Es ist nicht erlaubt, zwei Optionen gleichzeitig zu nutzen.

Abzug erster Art

Wenn ein potenzieller Kunde, der IIS-Inhaber werden möchte, offiziell mit bestätigten Einkünften arbeitet, ist für ihn ein Abzug für bestimmte Investitionsbeträge geeignet. Durch die Zusammenarbeit kann er sein Vermögen auffüllen und am Ende des entsprechenden Zeitraums eine Rendite von 13 % erzielen.

Somit stellt sich die Bewegung auf dem Konto wie folgt dar: Bei der Zentralbank wird eine Einkommenssteuer erhoben, während der Staat die Möglichkeit bietet, Rückerstattungen zu erhalten, wenn sich der Kunde die Mühe macht, Informationen an das Finanzamt zu übermitteln.

Dieses System eignet sich für konservative Anleger, die nicht vorhaben, auf unabhängiger Basis aktiv am Einkommenswachstum teilzunehmen und Vermittlern vertrauen, die jährlich bis zu einer Million Rubel überweisen (um ein greifbares Einkommen zu erhalten, ist es ratsam, diesen Betrag näher zu bringen). das Maximum).

Nach geltendem Recht beträgt der Höchstbetrag, der nicht der Einkommensteuer unterliegt, vierhunderttausend Rubel. Daher kann ein berufstätiger Investor die Steuerbemessungsgrundlage nur teilweise reduzieren.

Wenn Sie zu viel bezahlen, wird die zu viel gezahlte Steuer an den Kunden zurückerstattet.

Um jährlich die Vorteile des Vertrags und die entsprechenden Einnahmen zu erhalten, sind Bewegungen auf dem Konto und regelmäßige Überweisungen ohne Abhebung von Geldern erforderlich.

Ein Beispiel für die erste Art von Vorteil

Im Jahr 2016 erhielt I. I. Ivanov in einer offiziellen Position 800 Rubel, von denen 13 Prozent einbehalten wurden. Folglich belief sich die Höhe der Steuerzahlungen auf 104.000 Rubel. Im selben Jahr schloss der Bürger Ivanov mit einem Maklerunternehmen einen Vertrag im IIS-Format ab und steuerte 400.000 dazu bei. In der nächsten Periode kann er eine Erklärung abgeben, in der er seine Absicht zum Ausdruck bringt, die Steuerbemessungsgrundlage um den Betrag der Eröffnung eines individuellen Anlagekontos um die Hälfte (400 gegenüber 800) zu reduzieren. Gleichzeitig können 13 Prozent von vierhunderttausend (das entspricht 52 Tausend Rubel) als zusätzliches Kapital verwendet und zur Einkommenssteigerung in Folgeperioden verwendet werden.

Der Nettogewinn des Kunden wird bei der ersten Variante aus der Differenz zwischen Einnahmen und Steueraufwendungen (Abzug, Steuerübertragungen in den Haushalt) gebildet.

Tabelle 3. Berechnungsbeispiel

Laut Tabelle ergab die erste Abzugsmöglichkeit für die angegebenen drei Investitionsjahre folgende Ergebnisse:

1. Der steuerpflichtige Betrag betrug 256,4 Tausend Rubel.
2. Von den erzielten Einkünften wird der Staat eine Einkommensteuer in Höhe von etwa 33.000 Rubel abziehen.
3. Die Steuerrückerstattung für den angegebenen Zeitraum beträgt 156.000 Rubel.

Abzug zweiter Art

Nach drei Jahren Betrieb mit IIS sind alle Einkünfte steuerfrei. Diese Option eignet sich für diejenigen, die Investitionen als ihre Haupttätigkeit betrachten. Es kann für Fachleute von Interesse sein, die in der Lage sind, auf eigene Rechnung ohne Zwischenhändler und nach eigenem Ermessen selbstständig Aktivitäten durchzuführen, indem sie proprietäre wirksame Strategien anwenden und dementsprechend höhere Renditen als der Marktdurchschnitt erzielen. Diese Leistung eignet sich für Behinderte und Arbeitslose, d. h. für alle Bürger, die keine Zahlungen an den Haushalt für angesammelte Einkünfte leisten.

Somit wird gemäß der zweiten Option der endgültige Gewinn bis zum Abschluss der Interaktion mit dem Unternehmen, das den Handelsraum bereitstellt, was nicht früher als drei Jahre nach dem Abschlussdatum erfolgen sollte, berechnet (er ist von Übertragungen an das Unternehmen ausgenommen). Budget). Wenn der Kunde keine Einkommensteuer zahlen möchte, kann er diese Art von Leistung wählen und das Endergebnis zum Zeitpunkt der Schließung des IIS zusammenfassen.

Wenn Sie eine einzige Einnahmequelle in Form des Handels haben, ist die zweite Abzugsmöglichkeit die einzig mögliche.

Tabelle 4. Berechnungstabelle für den Abzug der zweiten Art

Infolgedessen erhält der Privatinvestor für diesen Zeitraum etwa 260.000 Rubel steuerfreien Gewinn.

In den meisten Fällen ist es rentabler, Präferenzen aus Einlagen zu nutzen, da nicht jeder Anleger in 3 Jahren in der Lage sein wird, Mittel effektiv zu verwalten und Investitionen mit Gewinn zurückzugeben. Darüber hinaus können Sie bereits im nächsten Jahr nach der Einzahlung einen Beitragsabzug erhalten.

Bleibt der Kunde weiterhin im Zweifel, was er als Leistung verwenden soll, kann diese Entscheidung während der Vertragslaufzeit (mindestens für drei Jahre) aufgeschoben werden. Da für den Abzug Daten der letzten drei Jahre herangezogen werden, können Sie nach Abschluss der Zusammenarbeit mit dem Makler auf Basis der Daten für die angegebenen Zeiträume jede für den Kunden passende Option wählen.

Es ist zu beachten, dass in diesem Fall der Vorteil der ersten Abzugsart aufgrund der Inflation aufgeschoben werden kann, wenn die zweite Option gewählt wird.

Beispiel (Berechnungen – tausend Rubel): Im Jahr 2016 unterzeichnete die Bürgerin Petrova eine Vereinbarung zur Eröffnung eines individuellen Anlagekontos und tätigte Investitionen in Höhe von vierhunderttausend Rubel. Für das nächste Jahr sind Investitionen in Höhe von 200.000 Rubel und im Jahr 2018 eine zusätzliche Mittelzuführung in Höhe von 200.000 Rubel geplant. Wenn das Konto endet (dies wird im Jahr 2018 geschehen), gr. Petrova wird das Recht eingeräumt, die Rückgabeoption selbst zu wählen. Wenn sich herausstellt, dass der erzielte Gewinn mehr als achthunderttausend Rubel beträgt, liegt der Vorteil des Gewinnabzugs auf der Hand. Fällt der Gewinn geringer aus, ist es besser, auf Beiträge als Abzugsquelle zu setzen.

Sie können die Art des Abzugs zu einem für den Kunden passenden Zeitpunkt auswählen. Es gilt jedoch die Regel: Bei der Wahl eines Abzugs für Beiträge während der Vertragslaufzeit kann die Entscheidung nicht geändert werden. Darüber hinaus gilt der Abzug nur für die letzten 3 Kalenderjahre. Auf dieser Grundlage können Sie die potenzielle Rentabilität beider Optionen analysieren und eine Entscheidung treffen.

Welche Papiere können Sie kaufen?

Die Wahl des Abzugs hängt also direkt von der Rentabilität des Kontos ab. In diesem Zusammenhang ist es hilfreich, einige Besonderheiten der Investitionen privater Anleger zu kennen.

Generell sind Anlagemöglichkeiten dem Vertragstext zu entnehmen – sie werden zunächst festgelegt. Mit der Art des Finanzinstruments sind weitere Parameter verknüpft (Risiko-Rendite, deren Verhältnis und Wert):

1. Fesseln– ein minimal riskanter Erwerb, aber der Ertrag für diese Wertpapierkategorie ist fest und niedrig. Für staatliche und kommunale Wertpapiere gibt es einen Steuervorteil bei der Einkommensteuer. Eine Option für die vorsichtigsten Anleger. Geeignet für diejenigen, die sich für den Abzug von Beiträgen entschieden haben.
2. Investmentfonds– Anlagen in dieses Instrument sind mit einem durchschnittlichen Risiko und einer durchschnittlichen Rendite verbunden. Die beste Option für den Einstieg sind offene Index-Investmentfonds. Wenn Sie auf dem Finanzmarkt in solche Instrumente investieren, können Sie sicher sein, dass sich die Strategie auszahlt. Die meisten Experten erkennen es als äußerst zuverlässig an, vorausgesetzt, es wird eine Investition von 3-4 Jahren getätigt. Es ist nicht empfehlenswert, in der Anfangsphase selbst ein Portfolio zusammenzustellen – stattdessen ist es sinnvoll, Spezialisten zu vertrauen, die dies tun
3. Eurobonds– ein auf Fremdwährung lautendes Finanzinstrument, das nur für Anlagen über Investmentfonds verfügbar ist.
4. Aktie– ein risikoreiches Instrument, mit dem Sie große Gewinne erzielen können. In den meisten Fällen ist der Kauf der beliebtesten Aktien der größten Marktteilnehmer wirkungslos, da diese langfristig nur erhebliche Dividenden bringen können. Um mit Aktien Geld zu verdienen, sind hochspezialisierte Fähigkeiten erforderlich.
5. Futures ist ein Tool für fortgeschrittene Finanzmarktteilnehmer, in das ohne ausreichende Kenntnisse nicht investiert werden sollte. Broker nutzen in dieser Kategorie häufig Handelsroboter, um Geld zu verdienen.

So erhalten Sie einen Abzug

Um einen Steuerabzug für den Inhaber eines Anlagekontos zu erhalten, übermittelt er Informationen an das Finanzamt. Der Umfang der Informationen hängt von der Art des Abzugs ab, den der Maklerkunde wählt. Bei der ersten Möglichkeit sollten Sie bei der Kontaktaufnahme mit einem Aufsichtsbeamten folgendes Dokumentenpaket bei sich haben:

1. Es wurde das Formular 3 für die Einkommensteuer eingeführt, dessen Originale bei einem Spezialisten oder in Online-Ressourcen erhältlich sind.
2. Bestätigung der Identität der Person, die die IIS-Vereinbarung abgeschlossen hat. Um Geld auf Ihr Konto zu erhalten, genügen beglaubigte Kopien der Passseiten mit den grundlegenden Informationen und der Meldeadresse. Sie können ein alternatives Dokument verwenden, in dem die persönlichen Daten des Steuerpflichtigen angegeben sind.
3. Eine Einkommensbescheinigung kann vom Arbeitgeber vorgelegt werden, das Original wird vom Kunden des Unternehmens verlangt. Die etablierte Form der Einkommensinformation ist 2-NDFL. Wenn der Kunde während des Steuerzeitraums mehrere Arbeitsorte gewechselt hat, sind mehrere Bescheinigungen von diesen erforderlich.
4. Neben Steuerunterlagen und Angaben zum Kunden benötigt dieser einen Antrag mit Angaben zur Bankverbindung, auf die die Abzugsbeträge überwiesen werden sollen. Das Beispiel kann im Internet heruntergeladen werden. Das Finanzamt akzeptiert nur das Original des angegebenen Dokuments.
5. Bei der Kontoeröffnung unterzeichnete Dokumente und Bewegungen über das IIS (Zahlungen, Quittungsformulare, Anträge auf Geldüberweisung, die von einem Bankmitarbeiter bereitgestellt werden usw.). Die Steuerbeamten prüfen die Kopien, sie müssen jedoch beglaubigt sein.

Sie wissen nicht, wie man Formulare ausfüllt? Auf unserem Portal können Sie sich mit diesen Themen vertraut machen. Schritt-für-Schritt-Anleitungen, Musterformulare und wie Sie grundlegende Fehler beim Ausfüllen einer Erklärung vermeiden.

Wird ein Abzug auf der Grundlage des Vorzugsgewinns gewählt, benötigt der Kunde keine Einkommensteuerformulare. Um Gelder an Ihre Adresse zu überweisen, werden dem Makler von Mitarbeitern des Bundessteuerdienstes am Ort der Registrierung folgende Informationen zur Verfügung gestellt:

1. Keine weiteren Abzüge während der Gültigkeitsdauer des Servicevertrags (Typ 1 – für eingezahlte Gelder).
2. Es fehlen gültige Vereinbarungen zur Kontoführung mit anderen Unternehmen.

Online-Übermittlung von Informationen, um einen Abzug zu generieren

Neben einem persönlichen Gespräch mit dem Prüfer steht den Kontoinhabern eine Online-Möglichkeit zur Abgabe einer Erklärung und aller notwendigen Unterlagen zur Verfügung.

Dies gilt für die erste Option, bei der der Kunde jährlich Geld einzahlt und Abzüge erhält.

In der ersten Phase des Geldeingangs müssen Sie zum Portal gehen "Regierungsdienstleistungen". Um die Transaktion abzuschließen, benötigen Sie eine elektronische Signatur, die Sie im Bereich „Profil“ erhalten können. Durch Klicken auf den Link gelangt der Besucher zum entsprechenden Formular zum Erhalt eines EDS-Verifizierungszertifikats.

Als nächstes wird eine Anfrage generiert und ein Passwort abgefragt – dieses sollten Sie sich merken, um in Zukunft nach diesem Schema arbeiten zu können. Die erfolgreiche Ausstellung des Zertifikats dauert in der Regel einige Minuten. Wenn die Arbeit an Ihrem persönlichen Konto abgeschlossen ist, müssen Sie nicht zum Finanzamt gehen und alle Informationen aus der Ferne übermitteln.

Für den Online-Versand von Dokumenten gibt es mehrere Empfehlungen:

1. Das Gesamtgewicht sollte 20 MB nicht überschreiten. Um das Scanvolumen zu reduzieren, können Sie Archivierungsprogramme verwenden. Dies ist die Hauptanforderung an das Datenpaket.
2. Dabei müssen die Kriterien Auflösung, Bildgröße, ein bestimmtes Format und Schwarz-Weiß-Gamma eingehalten werden.
3. Um sicherzustellen, dass der Text gut lesbar ist, wird der Text vor dem Versenden im Maßstab 100 % betrachtet.

Um den Vorgang abzuschließen, folgen Sie einem speziellen Link auf dem Portal der Regierungsdienste. Anhand der bereitgestellten Informationen muss der Steuerzahler eine Erklärung erstellen.

Aus den vorgeschlagenen Berichtszeiträumen müssen Sie den gewünschten auswählen (in diesem Fall wird 2016 als Beispiel betrachtet).

Nach Abschluss wird eine Datei zum Versenden generiert.

Für jedes Dokument, das im Online-Dienst übermittelt wird, wird eine Beschreibung erstellt:

Das Ergebnis ist ein Gesamtvolumen an Dokumenten, das wie folgt aussehen kann:

Im letzten Schritt wird die Sicherheit der Datenübertragung gewährleistet. Das Passwort für die elektronische Signatur wird eingegeben, woraufhin der Dienst mit der Verarbeitung der Informationen beginnt. Das kann ein paar minuten dauern. Nach erfolgreichem Abschluss aller erforderlichen Schritte wird dem Seitenbesucher der aktuelle Status angezeigt.

Sie können den Fortschritt der Dokumentenprüfung im speziellen „Dokumentenflussverlauf“ überprüfen. Der Dienst bietet auch viele Möglichkeiten, die übermittelten Informationen zu korrigieren.

Früher oder später sieht der Nutzer Informationen über die Höhe des Abzugs nach dem IIS, die er in Form einer Überzahlung erhalten kann:

Das Geld wird innerhalb von 3-4 Monaten auf dem Bankkonto eingehen, da der Föderale Steuerdienst das erste Quartal für die Prüfung der Erklärung und 1 Monat für die tatsächliche Ausstellung vorsieht.

Auch im Falle einer sofortigen Prüfung sollten Sie nicht auf eine schnelle Geldüberweisung hoffen, da sich die Finanzbehörden in diesem Fall an den behördlichen Höchstfristen orientieren.

Für jede Übertragungsart müssen die Dokumente von einem Notar oder unabhängig beglaubigt werden.

Bei letzterer Option müssen Sie jede Seite (unbedingt erforderlich) mit einer Unterschrift, einer Abschrift und einem Datum mit „Kopie ist korrekt“ unterschreiben. Dann müssen Sie nicht zum Notar gehen, um die Datenübermittlung bestätigen zu lassen.

Abschluss

Ein reguläres Brokerage-Konto steht jedem zur Verfügung, ist jedoch nicht immer für Personen interessant, die keine Erfahrung im Umgang mit Finanzinstrumenten haben. Um Gelder von Privatanlegern anzuziehen, schlug die Regierung ein Programm individueller Anlagekonten vor. Es zeichnet sich durch Steuervorteile aus und kommt daher den Einkommensteuerzahlern zugute. Auch wer kein steuerpflichtiges Einkommen hat, sich aber im Handel auskennt, hat Zugang zu einer bevorzugten IIS-Behandlung. Sie sollen entsprechend dem erzielten Gewinn einen Steuerabzug erhalten. Auf die eine oder andere Weise kann jeder etwas Attraktives für sich finden, wenn er ein individuelles Anlagekonto eröffnet. Dafür muss man kein überdurchschnittliches Einkommen haben. Es reicht aus, regelmäßig zu investieren und über einen längeren Zeitraum kein Geld abzuheben. Die Mindestlaufzeit für die Arbeit mit einem Konto beträgt 3 Jahre, das Programm selbst hat jedoch keine Gültigkeitsdauer.

Erfahrene Händler können auf eigenes Risiko ihr eigenes Portfolio aufbauen und die Erträge maximieren. Wenn sich ein Kunde nicht in der Lage fühlt, ohne die Hilfe eines Maklers an Transaktionen teilzunehmen, ist es besser, Marktprofis zu vertrauen.

Laut Gesetz können Sie ein IIS haben, aber mit einer Vollmacht können Sie mehrere Konten eröffnen und deren Funktionen nutzen. Die Hauptsache ist zu verstehen, dass die Art des Steuerabzugs streng an den Status des Steuerpflichtigen gebunden ist. Wenn der Kunde einen offiziellen Job hat und Steuern an den Haushalt zahlt, kann er einen Abzug für Gutschriften auf dem Konto oder für den über 3 Jahre erzielten Gewinn wählen (Mindestzeitraum - er kann länger sein). Andernfalls muss der Kunde über ausreichende Einkünfte aus Kapitalanlagen verfügen, damit der Gewinnabzug sinnvoll ist, da ihm der Beitragsabzug nicht zur Verfügung steht. Eine zwingende Voraussetzung für jährliche Investitionen und den Erhalt von Renditen ist der Status eines russischen Steuerzahlers.

In diesem Jahr können Russen, die ein individuelles Anlagekonto eröffnet haben, erstmals einen Steuerabzug für Einlagen auf ein individuelles Anlagekonto für das vorangegangene Kalenderjahr beantragen. Dazu müssen Kontoinhaber vom 1. Januar bis 30. April die erforderlichen Unterlagen beim Finanzamt einreichen. Um Privatanlegern zu helfen, die dieses Jahr den geschätzten Rabatt von 13 % zurückgeben möchten, FinanziellMan hat eine kurze Anleitung für die Einreichung eines Steuerabzugs vorbereitet.

Zunächst möchten wir Sie daran erinnern, dass der Inhaber eines IIS zwei Möglichkeiten hat, die gesetzlich vorgesehenen Steuervorteile zu nutzen. Die erste impliziert, dass ein Privatanleger am Ende des Kalenderjahres, in dem er einen Beitrag auf sein Anlagekonto geleistet hat, einen Steuerabzug gewährt. Die Rentabilität des IIS-Betriebs wird nicht berücksichtigt. Das heißt, wenn ein Russe im Dezember 2015 ein IIS eröffnet und 400.000 Rubel darin eingezahlt hat, dann hat er bereits im Januar dieses Jahres das Recht, die entsprechenden Unterlagen beim Finanzamt einzureichen und 13 % dieses Betrags - 52 - zurückzuerhalten Tausend Rubel.

Ein Privatanleger kann diesen Vorgang jährlich wiederholen, Voraussetzung ist jedoch die Verfügbarkeit von Einkünften in dem Jahr, für das der Abzug geplant ist. Somit dürfen die Mittel, die dem IIS-Inhaber aus dem Haushalt zurückerstattet werden, den Betrag der persönlichen Einkommensteuer, die er im Jahr der Kontoeröffnung gezahlt hat, nicht überschreiten.

Die zweite Form der Leistungserlangung kann ein Privatanleger bereits drei Jahre nach Abschluss eines Vertrages über die Führung eines individuellen Anlagekontos nutzen. In diesem Fall muss der Kontoinhaber auf den in diesem Zeitraum erzielten Anlagegewinn einfach keine Einkommensteuer zahlen. Dabei spielt es keine Rolle, ob der Privatanleger andere Einkünfte hatte, die mit einem Steuersatz von 13 % besteuert wurden. Da diese Art von Vorteil den Russen noch nicht zur Verfügung steht (IIS kam 2015 auf den Markt), ist es sinnvoll, nur den Steuerabzug der ersten Art im Detail zu betrachten.

ERFORDERLICHE DOKUMENTE

Liegen also im Jahr 2015 einbehaltene Steuern und damit eine Einnahmequelle vor, muss der Inhaber des IIS die folgenden Schritte unternehmen, um einen Steuervorteil zu beantragen:

– vom Makler oder der Verwaltungsgesellschaft Dokumente einholen, die die Übertragung des Beitrags zum IIS bestätigen;

– Formular 2-NDFL vom Arbeitgeber einholen;

– Füllen Sie die 3-NDFL-Erklärung aus;

– einen Steuerrückerstattungsantrag schreiben;

– Unterlagen beim Steueramt am Ort der ständigen Registrierung einreichen.

SCHRITT 1: Beweisen Sie, dass im IIS Mittel vorhanden sind

Der erste Punkt in diesem einfachen Handbuch besteht darin, Dokumente zu erhalten, die die Überweisung von Geldern an das IIS bestätigen. Dazu gehören zunächst eine Kopie des Vertrages zur Eröffnung eines Anlagekontos, ein Zahlungsauftrag für den Geldtransfer und eine Quittung für die Transaktion. „Wir stellen unseren Kunden folgende Dokumente zur Verfügung: Allgemeine Vereinbarung und Antrag auf umfassende Dienstleistungen (ein Dokument, das die Tatsache der Eröffnung eines IIS bestätigt) sowie Zahlungsdokumente, die die Gutschrift von Geldern beim IIS bestätigen (Quittung, Zahlungsauftrag für die Zahlung von Fonds)“, sagte Igor gegenüber Financial One Sobolev, Leiter für integrierte Finanzlösungen bei FG BCS.

Es ist zu beachten, dass die von verschiedenen Maklerunternehmen für die Beantragung eines Steuerabzugs bereitgestellten Unterlagen geringfügig variieren können. So stellt IH Finam seinen Kunden, die ein IIS eröffnet haben, unter anderem das Formular 2-NDFL und einen Maklerbericht für die vorangegangene Steuerperiode aus.

Das Einholen des Formulars 2-NDFL vom Arbeitgeber oder der Organisation, die im Jahr 2015 das Einkommen des IIS-Eigentümers bereitgestellt hat, ist ein recht einfaches Verfahren. Gemäß dem Arbeitsgesetzbuch der Russischen Föderation muss der Arbeitgeber es spätestens drei Werktage nach Einreichung des Antrags des Arbeitnehmers ausstellen. Im Titel des Formulars 2-NDFL muss das Jahr angegeben sein, für das es ausgestellt wurde, und die Bescheinigung selbst muss Informationen über den Arbeitgeber (Name, Einzelheiten) enthalten. Mitarbeiterdaten; Einkommen mit dem Basissatz von 13 % besteuert – monatlich; Standard-, Sozial- und Grundsteuerabzüge mit Codes; Der Gesamtbetrag der einbehaltenen Einkünfte, Abzüge und Steuern. Es ist äußerst wichtig, dass das Formular 2-NDFL korrekt ausgefüllt wird, da die Steuerbehörden dieses Dokument in der Regel gewissenhaft prüfen.

SCHRITT 3: FÜLLEN SIE DIE ERKLÄRUNG AUS

Der schwierigste Teil des Abzugsverfahrens ist das Ausfüllen der Erklärung im Formular 3-NDFL. Es ist leicht im Internet zu finden – zum Beispiel auf der Website des Bundessteuerdienstes. Angaben zum Investitionssteuerabzug in Höhe des Beitrags zum IIS finden Sie in Absatz 3 des Blattes E2 („Berechnung der Investitionssteuerabzüge“). Ein Privatinvestor muss Einnahmen und Ausgaben aus der Geschäftstätigkeit über ein individuelles Anlagekonto sowie den Betrag der einbehaltenen und auf der Grundlage der 2-NDFL-Bescheinigung an den Haushalt überwiesenen Steuern erfassen. Übrigens wurde die Anleitung zum Ausfüllen der Erklärung, die dem Formular 3-NDFL beigefügt ist, um Abschnitt 13.4 ergänzt, der erläutert, was in Abschnitt 3 geschrieben werden muss.

Blatt E2 im Zertifikat 3-NDFL für 2015

Die gute Nachricht ist, dass Maklerunternehmen auf die Bedürfnisse von Kunden mit Privatanlagekonten eingehen und ihnen bei der Erstellung und Einreichung von Steuererklärungen helfen. So plant IH Finam beispielsweise, in naher Zukunft einen neuen Online-Dienst zu starten, der es Privatanlegern ermöglicht, 3-NDFL nicht nur elektronisch mit der sogenannten elektronischen Signatur auszufüllen, sondern auch eine Erklärung beim Federal Tax Service einzureichen über das Internet. Dieser Dienst befindet sich derzeit in der Testphase.

FG BCS plant die Einführung eines ähnlichen Dienstes. Es steht den Kunden des Unternehmens im persönlichen Online-Konto von BCS zur Verfügung und ermöglicht ihnen, ohne unnötigen Aufwand ein ausgefülltes Formular 3-NDFL zur Einreichung bei der Steuerbehörde zu erhalten. „In Zukunft wollen wir uns an den Anforderungen und Wünschen der Kunden orientieren und die Fernunterstützungsdienste ausbauen, damit IIS-Inhaber Steuerabzüge sowie andere Steuervorteile so kompetent wie möglich abwickeln können“, fügte Igor Sobolev, Leiter für integrierte Finanzlösungen bei, hinzu FG BCS.

Das Unternehmen Otkritie Broker wiederum wird seinen Kunden bei der Beantragung von Steuerabzügen im Rahmen des IIS beratend zur Seite stehen. Darüber hinaus haben Privatanleger, die bei diesem Maklerunternehmen ein individuelles Anlagekonto eröffnet haben, die Möglichkeit, eine Erklärung elektronisch über das Regierungsdienstleistungsportal abzugeben. Gleb Titov, Leiter der Abteilung für Anlageprodukte bei Otkritie Broker, wies in einem Gespräch mit Financial One darauf hin, dass das Verfahren zur Bearbeitung von Steuerabzügen nach IIS im Steueramt selbst noch nicht getestet wurde, sodass die elektronische Abgabe einer Erklärung die bevorzugte Option ist. „Einer unserer Kunden, der mit einem Dokumentenpaket zum Finanzamt am Ort der Registrierung kam, sah sich mit einem völligen Missverständnis konfrontiert: Wie sich herausstellte, wussten die Servicemitarbeiter nicht, was ein IIS ist und was ein Abzug sein kann daraus gewonnen werden. Sie mussten sogar ihre Vorgesetzten beim Federal Tax Service anrufen“, erklärte der Finanzier.

SCHRITT 4: DOKUMENTE EINREICHEN

Bei der Einreichung einer Steuererklärung muss der IIS-Inhaber auch einen Steuerrückerstattungsantrag mit Angabe der Bankverbindung beifügen. Ein Muster dieser Abrechnung kann ein Privatanleger beim Finanzamt oder bei seinem Makler erhalten. Es gibt vier Möglichkeiten, das Formular 3-NDFL einzureichen:

– in elektronischer Form über die Website des Föderalen Steuerdienstes Russlands (unter Verwendung des Dienstes „Personalkonto des Steuerzahlers“) und mit einer nicht qualifizierten elektronischen Signatur signieren, die auf derselben Ressource generiert werden kann;

– in elektronischer Form über Telekommunikationskanäle unter Verwendung der erweiterten elektronischen Signatur des Steuerpflichtigen, die von einer Zertifizierungsstelle eingeholt werden muss;

–per Post mit einer Beschreibung des Anhangs;

– persönlich beim Finanzamt in Papierform.

Bei der Online-Einreichung einer Steuererklärung muss ein Privatanleger die restlichen Unterlagen (Bestätigung des Maklers, Antrag und Formular 2-NDFL) persönlich beim Steueramt einreichen oder per Post senden.

SCHRITT 5: AUF GELD WARTEN

Der Steuerdienst prüft die Erklärungen und Begleitdokumente zur Bestätigung der Richtigkeit der Berechnungen und der Gültigkeit des beantragten Abzugs innerhalb von 3 Monaten ab dem Datum ihrer Einreichung beim Finanzamt. Nach Abschluss der Prüfung wird der zu viel gezahlte Steuerbetrag dem Bankkonto gutgeschrieben, dessen Daten der Inhaber des IIS in seinem Antrag angegeben hat.

Sie haben ein IIS geöffnet. Sie haben bereits Geld auf Ihr Konto eingezahlt. Gekaufte Aktien oder Anleihen. Und Ihr Geld arbeitet bereits und macht Gewinn. Es ist Zeit für Ihren Steuerabzug. Wie kann man das machen?

In diesem Artikel analysieren wir Schritt für Schritt einen Algorithmus zur Erlangung eines Steuerabzugs auf einem Anlagekonto. Was, wo und wie muss getan werden, um die gesetzlich geschuldeten 13 % des im IIS eingezahlten Betrags zu erhalten?

So lass uns gehen.

Kurz gesagt, der gesamte Mechanismus lässt sich in wenigen Schritten beschreiben.

1. Sammlung notwendiger Zertifikate und Dokumente.
2. Ausfüllen einer Erklärung im Formular 3-NDFL.
3. Bereitstellung eines Dokumentenpakets gemäß den Absätzen 1-2 beim Finanzamt.
4. Das Geld erhalten.

Beginnen wir der Reihe nach.

Wann muss eine Erklärung abgegeben werden?

Nach Ablauf des Berichtszeitraums. Mit einfachen Worten, nächstes Jahr. Das heißt, der Steuerabzug für 2018 kann ab 2019 in Anspruch genommen werden.

Ein wichtiger Punkt. Sie können Ihr Geld nur innerhalb von 3 Jahren zurückbekommen. Für das Jahr 2018 können Sie beispielsweise in den Jahren 2019-2021 Steuerabzüge erhalten. Im Jahr 2022 erlischt der Anspruch auf Geld für 2018.

Sie können das Recht auf Vorsteuerabzug auch für frühere Jahre gleichzeitig ausüben. Wenn Sie in diesen Zeiträumen noch nie eine Rückgabe eingereicht haben. Wenn Sie beispielsweise 2015 ein IIS eröffnet haben. Im Jahr 2018 füllen wir drei separate Dokumente 3-NDFL für 2015-2017 aus.

Der maximale Rückerstattungsbetrag hängt direkt von der Höhe der von Ihnen im Haushalt einbehaltenen Steuern ab. Sie können nicht mehr zurückerhalten, als Sie bezahlt haben.

Schritt 1. Dokumente sammeln

Welche Unterlagen werden benötigt?

Einkommensbescheinigung und darauf gezahlte Steuern im Formular 2-NDFL. Wir erhalten es am Arbeitsplatz. Wenn Sie im Laufe des Jahres Ihren Arbeitsplatz gewechselt haben oder über mehrere Einkommensquellen verfügen, müssen Sie (aber nicht unbedingt) mehrere Zeugnisse vorlegen.

Vergessen Sie nicht, dass Sie nur 13 % des eingezahlten Betrags zurückerstatten können. In manchen Fällen reicht auch eine Bescheinigung nur einer Arbeitsstelle aus.

Beispiel. Im vergangenen Jahr wurden 200.000 Rubel in IIS eingezahlt. Von diesem Betrag können Sie 13 % oder 26.000 Rubel zurückgeben. Im Laufe des Jahres haben Sie Ihren Job gewechselt. Benötigen Sie 2 Zertifikate oder reicht nur eines?

Wir schauen hier und da nach (erinnern Sie sich, finden Sie heraus), wie viel Sie im Laufe des Jahres verdient haben. Diesen Betrag multiplizieren wir grob mit 13 %. Und wenn Sie an einen Arbeitsplatz gebunden sind, macht es keinen Sinn, beim Finanzamt eine zweite 2-NDFL-Bescheinigung einzureichen.

Nehmen wir an, Sie haben bei Ihrem vorherigen Job 40.000 monatlich erhalten. Wir haben sechs Monate gearbeitet. Etwa 30.000 wurden an Steuern gezahlt.

Sie haben es nur 3 Monate lang geschafft, an Ihrem jetzigen Arbeitsplatz mit einem Gehalt von 50.000 zu arbeiten. Die einbehaltenen Steuern belaufen sich auf etwa 20.000.

In diesem Fall ist es besser, eine Einkommensbescheinigung von Ihrem ersten Arbeitsplatz mitzunehmen.

Vereinbarung mit einem Makler über die Eröffnung eines individuellen Anlagekontos (Kopie). Bietet nur das erste Mal. Keine Notwendigkeit für die nächsten Jahre.

Dokumente, die die Tatsache der Gutschrift von Geldern an das IIS bestätigen. Dabei kann es sich um einen Zahlungsauftrag (bei Banküberweisungen) oder einen Bareingangsauftrag (bei Bareinzahlungen) handeln.

Am einfachsten ist es, alle Geldbewegungen vom Privatkonto der Bank auszudrucken, von der aus Sie Transaktionen durchgeführt haben. Es sind keine Siegel oder Unterschriften von Bankmitarbeitern erforderlich.

So sieht es in meinem Beispiel aus:

Alle Details werden bereitgestellt. Ebenso wie die Ausführung Ihres Auftrags durch die Bank mit einem Vermerk versehen ist. Für das Finanzamt reicht das völlig aus.

Bericht des Maklers über die Bewegung von Geldern und Wertpapieren auf dem Konto. Wir bestellen direkt beim Makler. Wird für Steuerzwecke benötigt, um die Verfügbarkeit von Geld auf einem Einzelkonto anzuzeigen. Schließlich war es möglich, Geld einzuzahlen und es am Ende des Jahres sicher abzuheben. Und fordern Sie einen Steuerabzug.

Antrag auf Rückerstattung. Geben Sie die Bankverbindung des Kontos an, auf dem Sie das Geld erhalten möchten. Ein Muster ist bei jedem Finanzamt erhältlich.

Schritt 2. Ausfüllen der Erklärung

Die Dokumente wurden gesammelt. Es ist Zeit, mit dem Ausfüllen der Erklärung zu beginnen.

Hier gibt es 2 Möglichkeiten:

• Füllen Sie es selbst und kostenlos aus;
• Bezahlen Sie und sie werden alles (oder fast alles) für Sie tun.

Der kostenpflichtige Service zum Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung kostet mehrere Hundert bis mehrere Tausend. Es hängt alles vom Appetit und der Unverschämtheit der „Büros“ ab.

Manche Menschen zahlen Geld für die Dienstleistung, höchstwahrscheinlich aus Unwissenheit oder aus Angst vor dem Unbekannten und möglichen Schwierigkeiten beim Ausfüllen.

Das Verfahren zum Selbstausfüllen bereitet keine Schwierigkeiten. Und es wird nicht lange dauern. Buchstäblich eine halbe Stunde. Nun, maximal eine Stunde - für die „Nicht die Schnellsten“))).

Soll ich eine Deklaration gegen Geld bestellen oder nicht?

Es gibt einen Ausdruck: Sparen heißt verdienen.

Wie viel kostet der Service? Zum Beispiel 600 Rubel. Stellen Sie sich vor, Sie könnten in einer halben Stunde 600 Rubel verdienen. Nicht in einer Mine, nicht mit Mehlsäcken herumschleppend, sondern einfach zu Hause am Computer sitzend. Würden Sie einem solchen Teilzeitjob zustimmen? Ich würde auf jeden Fall zustimmen.

Darüber hinaus verlieren Sie bei der Bestellung kostenpflichtiger Dienste immer noch Zeit. Während Sie konsultiert werden. Darüber hinaus müssen Sie das erforderliche Paket an Dokumenten zum Ausfüllen (Scans oder Fotos) bereitstellen. Passdaten, TIN, Einkommensbescheinigung, Geldbewegungen usw. usw.

Als Beispiel gebe ich eine Preisliste für die Dienste eines beliebten Dienstes.

Im Allgemeinen ist es viel schneller und rentabler, alles selbst zu machen.

Füllen wir also die Erklärung aus.

Zunächst müssen Sie ein kleines Programm herunterladen, das auf die Erklärungen von Einzelpersonen zugeschnitten ist.

Lassen Sie uns ein neues Dokument erstellen. Und füllen Sie alle erforderlichen Felder aus.

Bedingungen festlegen.

Standardmäßig enthält diese Registerkarte alles so, wie es sein sollte. Aber besser nachschauen. Es sollte wie im Bild unten aussehen.

Achten Sie auf das Feld „Anpassungsnummer“. Zunächst müssen Sie den Nullpunkt einstellen. Bei der Prüfung Ihrer Steuererklärung kann es sein, dass das Finanzamt Ausfüllfehler feststellt. In diesem Fall müssen Sie beim Bearbeiten und Korrigieren dieser Kommentare die Korrekturnummer „1“ eingeben.

Das Programm prüft übrigens automatisch, ob die Felder korrekt ausgefüllt sind und warnt den Steuerzahler jedes Mal vor möglichen Fehlern beim Wechsel zwischen den Registerkarten.

Im vorherigen Screenshot habe ich das Feld „Inspektionsnummer“ nicht ausgefüllt. Beim Wechsel zu einem anderen Fenster zeigte das System die folgende Meldung an.

Die Prüfnummer finden Sie im Programmverzeichnis. Geben Sie Ihre Regionsnummer ein und wählen Sie dann aus der bereitgestellten Liste aus.

Reiter „Angaben zum Anmelder“.

Alles ist elementar und intuitiv – und ich selbst kann nichts hinzufügen. Geben Sie „Persönliche Daten“ und „Adresse“ ein.

Viele Menschen haben Schwierigkeiten mit dem OKTMO-Feld. Was ist das für ein Tier? Und wo findet man diese „magischen Zahlen“?

OKTMO ist ein gesamtrussischer Klassifikator für Gemeindegebiete.

Aber das ist uns egal. Die Hauptsache ist, wo man den benötigten Code herausfindet.

Informationen zu OKTMO finden Sie im 2-NDFL-Zertifikat, das Sie von Ihrem Arbeitgeber erhalten.

Registerkarte „In der Russischen Föderation erzielte Einkünfte“.

Wählen Sie für Privatpersonen, die Steuern in Höhe von 13 % zahlen, die Registerkarte 13 aus. Klicken Sie auf „ grünes Plus " - „Zahlungsquellen.“ Und wir geben Informationen über den Arbeitgeber ein. Wir entnehmen Informationen aus dem 2-NDFL-Zertifikat.

Dementsprechend, wenn mehrere Einnahmequellen vorhanden sind. Füllen Sie mehrere Felder aus.

Informationen zum Einkommen. Auch hier entnehmen wir alle Daten dem 2-NDFL-Zertifikat. Und wir fahren alles eins in eins.

Achten Sie auf den Einkommenscode.

In 99 % der Fälle finden Sie in der Hilfe den folgenden Code:

• 2000 - Erhalt eines Lohns (normalerweise ein Gehalt);
• 2002 - Bonus vom Arbeitgeber;
• 2012 - Urlaubsgeld.

Daher kann es in einem Kalendermonat 3 Einnahmequellen geben.

Nachdem wir alle Einkünfte des Arbeitgebers ausgefüllt haben, vergleichen wir die Gesamtbeträge in der Erklärung mit der Papierbescheinigung 2-NDFL auf Fehler. Die Beträge müssen sich auf Kopeken summieren.

Ich erinnere mich, dass ich vor einigen Jahren beim Ausfüllen meiner ersten Erklärung zum Vermögensabzug nur ein paar Kopeken falsch gemacht habe. Nach 3 Monaten erhielt ich einen Bescheid vom Finanzamt. Ich musste die Erklärung ein zweites Mal korrigieren und abgeben (erinnern Sie sich? Korrektur Nummer 1). Das Finanzamt prüfte die zweite Version meiner Steuererklärung noch fast drei Monate lang. Und es dauerte einen Monat, bis das Geld nach der Verifizierung auf dem Konto eintraf.

Infolgedessen zog sich diese ganze Prozedur fast 7 Monate hin (statt der üblichen 4). Für ein paar Cent mehr.

Deshalb ist es besser, etwas Zeit zu verschwenden und alles gründlich zu überprüfen: jeden Rubel und jeden Cent.

Die letzte Registerkarte ist „Abzüge“.

Theoretisch müssen wir sofort zu „Investitionen und Verluste der Zentralbank“ übergehen.

Ich möchte Sie jedoch auf den Reiter „Standard“ aufmerksam machen. Wenn Sie das Ausfüllen dieses Formulars überspringen, kann es sein, dass das Finanzamt Ihre Steuererklärung in Zukunft ablehnt.

Die üblichen Steuerabzüge betragen . Standardmäßig erhalten Sie dieses Geld am Arbeitsplatz (sofern Sie der Buchhaltung die erforderlichen Bescheinigungen vorlegen). Genauer gesagt werden Ihnen weniger Steuern einbehalten. Die Höhe der erforderlichen Abzüge.

Abhängig von Ihrer Position müssen Sie Informationen eingeben.

Wenn keine Kinder da sind. Sie können dieses Feld getrost überspringen.

Der letzte Stoß. Registerkarte „ Abzüge“ — -> Investitionen und Verluste der Zentralbank.

Im Feld: „Höhe des Abzugs gemäß Absatz 2, Absatz 1 der Kunst.“ 219.1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation“ – wir schreiben den Betrag, den Sie für den Berichtszeitraum an das IIS eingezahlt haben.

Das ist alles. Die Deklaration ist abgeschlossen. Es bleibt nur noch die Prüfung auf Fehler. Wenn alles in Ordnung ist, erscheint das Fenster „Verifizierung der Deklaration erfolgreich abgeschlossen“.

Wir speichern es auf unserem Computer. Wird für die Zukunft benötigt. Wenn Anpassungen vorgenommen werden müssen. Oder nächstes Jahr. Es reicht lediglich aus, die Einnahmen und die Höhe der auf dem Anlagekonto eingezahlten Mittel zu bearbeiten.

Schritt 3. Interaktion mit dem Finanzamt

Persönlicher Besuch oder auf die altmodische Art. Nehmen Sie das gesamte Dokumentenpaket, drucken Sie die Erklärung aus und gehen Sie zum Finanzamt. Wie bei einer Bank bringen wir einen elektronischen Warteschlangencoupon zum gewünschten Schalter.

In der Regel geht der gesamte Vorgang recht schnell vonstatten. Auch trotz der Anwesenheit von Menschen. In den letzten Jahren dauerte das Schlangestehen buchstäblich 10-15 Minuten.

Wir übergeben alle Papiere dem Prüfer. Und alle. Fahren wir mit dem nächsten Schritt fort.

Wichtig! In der 3-NDFL-Erklärung müssen Sie auf jedem Blatt eine Unterschrift und ein Datum anbringen. Das Datum ist nicht der Zeitpunkt der Erstellung, sondern der Einreichung beim Finanzamt. Daher ist es besser, Termine nicht vorab anzumelden, sondern direkt zur Besichtigung. Ansonsten werde man einfach „mit den alten Daten zurückgewiesen“.

Schritt 4. Angenehm – Geld erhalten

Die Erklärung wurde abgegeben. Es bleibt nur noch zu warten.

Laut Gesetz beträgt die maximale Prüfungsfrist 3 Monate ab dem Datum der Abgabe der Erklärung. Und 30 Tage Zeit, um Geld auf das im Antrag angegebene Bankkonto zu überweisen.

Hier hängt nichts von Ihnen ab.

Aber es gibt einige Tipps von einer „erfahrenen“ Person.

Bei Abgabe einer Erklärung zu Beginn des Jahres (Januar-Anfang Februar) erfolgt die Überprüfung in 95 % der Fälle deutlich schneller. Buchstäblich 1-1,5 Monate. Bei einem Freund von mir dauerte der gesamte Zyklus von der Einreichung einer Erklärung bis zum Erhalt des Geldes auf seinem Konto drei Wochen.

Grund dafür sei die „geringe Auslastung“ der Finanzamtsmitarbeiter zu Jahresbeginn. Nur wenige Steuerzahler beeilen sich, ihre Steuererklärung unmittelbar nach den Neujahrsfeiertagen einzureichen. Es dauert mehrere Monate, bis sie in Gang kommen. Und der Großteil der Dokumente „fällt“ im März – April – Mai ein. Und hier müssen Sie fast immer auf die angegebene Höchstdauer warten.

Das Problem ist etwas anders. Normalerweise kann der Arbeitgeber unmittelbar nach Neujahr kein 2-NDFL-Zertifikat vorlegen. Und etwas später. Beim Makler ist es genauso. Bei der Bestellung eines Zertifikates beträgt die Regelwartezeit mehrere Wochen. Und auch nicht sofort. Und das in der Regel nach anderthalb Monaten ab Jahresbeginn.

Wie Sie sehen, gibt es nichts Kompliziertes. Nachdem Sie einen solchen Zyklus einmal durchlaufen haben, verstehen Sie nicht, warum Sie für das Ausfüllen der 3-NDFL-Erklärung zusätzliches Geld zahlen sollten.

Sie können sogar den gesamten Prozess der Erstellung, des Ausfüllens und der Abgabe einer Steuererklärung beschleunigen. Wenn Sie die Website selbst nutzen. Auf dem es möglich ist, alle oben genannten Verfahren durchzuführen, ohne das Haus zu verlassen. Bis zur Abgabe einer Erklärung ohne persönlichen Besuch bei der Inspektion. Aber mehr dazu in.

Kürzlich hat der Staat einer arbeitenden Person das Recht auf einen Steuerabzug bei Nutzung eines Anlagekontos gewährt (diese Regelung funktioniert nicht mit Einlagen).

Anfang 2015 wurde das Gesetz erlassen, das es Ihnen ermöglicht, bei der Eröffnung eines individuellen Anlagekontos eine Rückerstattung von 13 Prozent der Einkommensteuer in Anspruch zu nehmen. Doch trotz einiger Jahre besteht immer noch ein Missverständnis: Was ist der Investitionssteuerabzug und wie erhält man ihn?

Lassen Sie uns zunächst das Konzept und die Funktionen von IIS definieren. Denn ohne zu verstehen, was für ein Biest das ist – ein individuelles Anlagekonto –, wird es schwierig sein, weiterzumachen.

In einfachen Worten kann dieses Konto eröffnet werden:

• bei der Bank, die eine solche Dienstleistung anbietet;
• bei einem Maklerunternehmen.

Wenn Sie es eröffnen, gibt es wie bei einem regulären Brokerage-Konto zwei Möglichkeiten, damit zu arbeiten:

• selbstständiges Arbeiten mit Guthaben auf dem Konto;
• Treuhandverwaltung durch Makler.

Doch auch ein individuelles Konto weist eigene Besonderheiten auf, die beachtet werden müssen, um den Investitionsabzug in Anspruch nehmen zu können:

• obligatorische Dauer der offenen Einlage, die mindestens 3 Jahre beträgt;
• jährlicher Höchstbetrag, dessen Größe 400.000 Rubel beträgt;
• Eine Person kann nicht mehrere solcher Konten eröffnen, sie muss sich auf nur ein einzelnes Konto beschränken.

Optionen zum Investitionsabzug

Der Gesetzgeber schlägt vor, dass eine natürliche Person eine der Abzugsmöglichkeiten wählt, die mit einem offenen Anlagekonto verbunden sind:

• erhalten Sie jedes Jahr 13 % auf das auf dem Konto eingezahlte Guthaben, das die Grenze von 400.000 Rubel nicht überschreitet. in einem Jahr;
• Befreien Sie Ihre Einkünfte aus Transaktionen auf diesem Konto nach drei Jahren von der Steuer.

Es ist jedoch wichtig zu verstehen, dass eine der Methoden gleichzeitig mit der Eröffnung eines Anlagekontos ausgewählt wird und verändere Dein Denken innerhalb eines offenen Kontos es wird keine Chance geben.

Daher sollten Sie alle Vor- und Nachteile abwägen, Ihre Fähigkeiten im Umgang mit Finanzinstrumenten bewerten und herausfinden, was rentabler ist.

Vielfalt des Investitionsabzugs

Sie können also nicht mehrere Optionen gleichzeitig nutzen. Wir weisen jedoch darauf hin, dass es zu mehrfachen Abzügen kommen kann.

Im ersten Fall, wenn eine Person 13 % der Anzahlung zurückzahlt, kann das Verfahren zur Gewährung eines Abzugs jährlich bis zur Beendigung jedes neuen Dreijahresvertrags wiederholt werden.

Im zweiten Fall ist es möglich, den nächsten Vertrag über die Führung eines Anlagekontos nach dreijährigem Bestehen des vorherigen abzuschließen und nach Ablauf seiner Gültigkeit eine Rückerstattung der Einkommensteuer zu erhalten.

Handeln oder passiv warten – wie wählt man?

Wahl ist meistens eine positive Sache. Gleichzeitig kommen Zweifel an der Richtigkeit auf. Bezogen auf unser Thema stellt sich die Frage: „Wie wählt man, um keinen Fehler zu machen?“

Es hängt alles von der Aktivität einer Person, ihren Kenntnissen im Bereich Wertpapiere und der Arbeit mit ihnen, ihrer Zeit und ihrem Zweck ab.

Mit anderen Worten: Wenn der Inhaber eines Anlagekontos zu einem stabilen Festbetrag an Leistungen bereit ist und keine Lust, Gelegenheit oder Notwendigkeit zu finanziellen Maßnahmen hat, wird er sich für die erste Option entscheiden.

Wenn jemand bereit ist, Risiken einzugehen und zuversichtlich ist, dass er mit dem Handel mit Wertpapieren Einnahmen erzielen kann, kann er Option Nummer zwei getrost zustimmen.

Schauen wir uns zum Vergleich und zum besseren Verständnis ein detailliertes Beispiel an.

Berechnung der Steuervorteile

Beispiel. Nehmen wir an, dass zwei einander völlig unbekannte Personen, der Bürger Zhitochny und der Bürger Avoskina, gleichzeitig die Entscheidung getroffen haben, ein Anlagekonto zu eröffnen. Ihr Einzahlungsbetrag pro Jahr ist gleich und belief sich auf 290.000 Rubel.

Gleichzeitig entschied sich Zazhitochny für die Möglichkeit, einen Abzug in Form von 13 % der hinterlegten Einlage zu erhalten, und Avoskina beschloss, ihr Einkommen durch den Handel mit Aktien zu erhöhen. Beide Verträge wurden erwartungsgemäß für 36 Monate abgeschlossen.

1. Was sehen wir als Ergebnis? erstes Jahr. Nach Ablauf hat eine wohlhabende Person die Möglichkeit, einen Abzug in Höhe von 13 Prozent von 290.000 Rubel zu erhalten. und 37.700 Rubel zurückbekommen. = (290.000 * 13 %).

Wir gehen davon aus, dass Avoskinas Handel ebenfalls profitabel ist und sie es geschafft hat, 90.000 Rubel mit dem Handel zu verdienen. Sie kann den Abzug des Verkaufserlöses jedoch noch nicht in Anspruch nehmen, da die drei Jahre des Besitzes der Wertpapiere noch nicht abgelaufen sind.

2. Gegen Ende zweites Jahr Der wohlhabende Mann beschloss, zusätzliches Geld in Höhe von 50.000 Rubel auf das Konto einzuzahlen. Avoskina steigerte ihr Einkommen erneut leicht und verdiente zusätzlich 30.000 Rubel.

Nach einem Jahr beschließt Prosperous erneut, von seinem Recht auf Abzug in Höhe des Beitrags Gebrauch zu machen und erstattet die Steuer in Höhe von 6.500 Rubel. = (50.000 * 13 %). Avoskina muss noch bis zum Ende ihres dritten Jahres warten.

3. Endlich ist es zu Ende drittes Jahr, in dem Prosperous seine Investitionen um einen Betrag von 180.000 Rubel ergänzte. und erhielt einen Abzug von 23.400 Rubel. (180.000 Rubel * 13 %), und Avoskina erhielt weitere 15.000 Rubel. Einkünfte aus dem Verkauf von Aktien und kann nun endlich den vorgesehenen Abzug auf die Einkünfte, die sie in allen drei Jahren erhalten hat, in Anspruch nehmen.

Berechnen wir den Betrag der für beide erstattungsfähigen Steuern für die gesamte Gültigkeitsdauer des IIS:

Steuer für die Rückkehr der Wohlhabenden für 3 Jahre 37.700 + 6.500 + 23.400 = 67.600 Rubel.

Avoskinas Steuer (90.000 + 30.000 + 15.000) * 13 % = 17.550 Rubel.

Der Unterschied in der Höhe der zurückerstatteten Einkommensteuer ist ziemlich groß, aber vergessen Sie nicht, dass Avoskina wiederum zusätzliche Einkünfte aus Wertpapierhandelsaktivitäten in Höhe von 135.000 Rubel erhielt.

Was kann Sie von einem Abzug abhalten?

Kündigt ein Bürger den Vertrag über die Führung eines Anlagekontos vor Ablauf des dritten Jahres oder hebt er das auf dem Konto angelegte Geld ab, verliert er das Recht auf Vorsteuerabzug.

Gleichzeitig ist diese Person verpflichtet, den Steuerbetrag, den sie zu diesem Zeitpunkt bereits als Rückerstattung erhalten hat, an den Staat zurückzugeben. Das müssen Sie sich also merken!

Kehren wir zu unserem Beispiel zurück: Wenn unser Wohlhabender den Vertrag im zweiten Jahr des Kontobesitzes kündigt, muss er 37.700 Rubel, die er als Steuerrückerstattung erhalten hat, an die Staatskasse zurückzahlen, und im dritten Jahr bereits 44.200 Rubel . = (37.700 + 6.500). Dies ist der Abzugsbetrag für die letzten 2 Jahre.

Verfahren zur Steuerrückerstattung

Da es zwei Möglichkeiten der Steuerrückerstattung gibt, wird von mindestens zwei Verfahren ausgegangen. Also, Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Erlangung eines Steuerabzugs nach IIS.

1. Beabsichtigt ein Anleger, die Steuer auf den Einlagenbetrag zurückzuerstatten, so reicht er am Ende des Jahres eine 3-NDFL-Erklärung in allgemeiner Form ein und fügt Unterlagen zur Eröffnung und Führung eines Anlagekontos bei. Dazu gehören eine Vereinbarung mit einem Makler oder einer Bank oder eine Bescheinigung über ein offenes Konto sowie eine Einkommensbescheinigung vom Arbeitsplatz (2-NDFL).

2. Wenn Einkünfte aus Transaktionen auf dem Konto als Abzug ausgewählt werden, kann der Kontoinhaber beim Finanzamt eine Erklärung für die letzten drei Jahre (nach deren Ende) mit beigefügten Einkommensbescheinigungen und Bescheinigungen über die Führung eines Anlagekontos einreichen.

Oder er kann sich an einen Makler wenden, nachdem er zuvor vom Finanzamt eine Bescheinigung über die Nichtnutzung des Anspruchs auf einen Investitionsabzug eingeholt hat. In diesem Fall wird der Broker auf der Grundlage dieses Dokuments den Steuerbetrag nicht von den Einkünften des Kontoinhabers einbehalten.

Und denken Sie daran, dass Sie diese Art des Abzugs nicht über Ihren Arbeitgeber in Anspruch nehmen können.

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